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[单选题]
应收账款是指()。
A.长期金融资产
B.各类保证金
C.应收职工欠款、应收债务人利息等
D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项
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A.长期金融资产
B.各类保证金
C.应收职工欠款、应收债务人利息等
D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项
A.应收账款
B.应收票据
C.交易性金融资产
D.存货
E.长期待摊费用
营运资本管理是指流动资产(包括现金、有价证券、应收账款和存货)管理以及与此相关的()。
A.长期资产管理
B.主权资本管理
C.流动负债管
D.非流动负债管理
1.要求:根据甲公司有关资料编制资产负债表(见表11-3),并列出表中有关项目的计算过程。
2.资料:甲公司本年12月31日总分类账户余额见表11-1,有关明细账户余额见表11-2。
表11—1 甲公司总分类账户余额表 ××××年12月31日 金额单位:元 | |||
账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 20000 | 坏账准备 | 40000 |
银行存款 | 2860000 | 材料成本差异 | 10000 |
其他货币资金 | 200000 | 存货跌价准备 | 20000 |
交易性金融资产 | 420000 | 持有至到期投资减值准备 | 30000 |
应收票据 | 220000 | 长期股权投资减值准备 | 10000 |
应收账款 | 600000 | 累计折旧 | 2800000 |
预付账款 | 400000 | 固定资产减值准备 | 100000 |
应收利息 | 100000 | 无形资产减值准备 | 50000 |
应收股利 | 120000 | 累计摊销 | 350000 |
其他应收款 | 200000 | 短期借款 | 2600000 |
材料采购 | 150000 | 应付票据 | 100000 |
原材料 | 620000 | 应付账款 | 200000 |
库存商品 | 120000 | 预收账款 | 120000 |
周转材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 20000 |
生产成本 | 300000 | 应交税费 | 110000 |
持有至到期投资 | 600000 | 其他应付款 | 20000 |
长期股权投资 | 800000 | 长期借款 | 1500000 |
固定资产 | 13000000 | 长期应付款 | 800000 |
在建工程 | 400000 | 实收资本 | 12000000 |
无形资产 | 1000000 | 资本公积 | 200000 |
长期待摊费用 | 40000 | 盈余公积 | 500000 |
未确认融资费用 | 110000 | 利润分配 | 800000 |
合计 | 22380000 | 合计 | 22380000 |
表11-2 甲公司有关明细账户余额表 ××××年12月31日 金额单位:元 | |||
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 备注 |
应收账款 | 600000 | ||
其中:A公司 | 300000 | ||
B公司 | 480000 | ||
C公司 | 180000 | ||
预付账款 | 400000 | ||
其中:D公司 | 200000 | ||
E公司 | 300000 | ||
F公司 | 100000 | ||
坏账准备 | 40000 | ||
其中:应收票据计提 | 10000 | ||
应收账款计提 | 30000 | ||
预付账款计提 | 0 | ||
应付账款 | 200000 | ||
其中:G公司 | 120000 | ||
H公司 | 100000 | ||
K公司 | 20000 | ||
预收账款 | 120000 | ||
其中:M公司 | 150000 | ||
N公司 | 30OOO | ||
长期待摊费用 | 40000 | 其中10000元将在4个月内摊销 完毕 | |
长期借款 | 1500000 | 其中500000元将在6个月内 到期 | |
表11-3 资产负债表 编制单位:甲公司 ××××年12月31日 金额单位:元 | |||||
资 产 | 期末 余额 | 年初 余额 | 负债和所有者权益 (或股东权益) | 期末 余额 | 年初 余额 |
流动资产: | 略 | 流动负债: | 略 | ||
货币资金 | 短期借款 | ||||
交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
应收票据 | 应付票据 | ||||
应收账款 | 应付账款 | ||||
预付款项 | 预收款项 | ||||
应收利息 | 应付职工薪酬 | ||||
应收股利 | 应交税费 | ||||
其他应收款 | 应付利息 | ||||
存货 | 应付股利 | ||||
一年内到期的非流动资产 | 其他应付款 | ||||
其他流动资产 | 一年内到期的非流动负债 | ||||
流动资产合计 | 其他流动负债 | ||||
非流动资产: | 流动负债合计 | ||||
可供出售金融资产 | 非流动负债: | ||||
持有至到期投资 | 长期借款 | ||||
长期应收款 | 应付债券 | ||||
长期股权投资 | 长期应付款 | ||||
投资性房地产 | 专项应付款 | ||||
固定资产 | 预计负债 | ||||
在建工程 | 递延所得税负债 | ||||
工程物资 | 其他非流动负债 | ||||
固定资产清理 | 非流动负债合计 | ||||
生产性生物资产 | 负债合计 | ||||
油气资产 | 所有者权益(或股东权益): | ||||
无形资产 | 实收资本(或股本) | ||||
开发支出 | 资本公积 | ||||
商誉 | 减:库存股 | ||||
长期待摊费用 | 盈余公积 | ||||
递延所得税资产 | 未分配利润 | ||||
其他非流动资产 | 所有者权益(或股东权益)合计 | ||||
非流动资产合计 | |||||
资产总计 | 负债和所有者权益总计 |
资产负债表内有关项目的计算:
(1)货币资金=
(2)应收票据=
(3)应收账款=
(4)预付款项=
(5)应付账款=
(6)预收款项=
(7)存货=
(8)持有至到期投资=
(9)长期股权投资=
(10)固定资产=
(11)无形资产=
(12)长期待摊费用=
(13)长期借款=
(14)长期应付款=
反映企业长期偿债能力的指标有________。
A.流动比率
B.资产负债率
C.应收账款周转率
D.速动比率