银行存款账户余额为零,但只要存在本期发生额,注册会计师应进行函证。()
银行存款账户余额为零,但只要存在本期发生额,注册会计师应进行函证。()
银行存款账户余额为零,但只要存在本期发生额,注册会计师应进行函证。()
A.向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性
B.注册会计师向银行函证,一般包括银行存款和银行借款两项内容
C.在本期已注销的账户不需要函证,但零余额账户必须函证
D.如果有充分证据表明某一银行存款不重要,可不函证,但要说明理由并采用替代程序
A.应当对零余额账户进行函证
B.可以不对本期注销的账户进行函证
C.函证时,应当了解实际存在的银行存款余额,借款余额以及抵押等情况
D.应当对所有银行存款账户进行函证
资料:某事业单位20×0年发生如下经济业务: (1)从单位零余额账户中提取现金650元,以备日常使用。 (2)在开展专业业务活动中收到银行存款4 500元。 (3)单位零余额账户收到财政授权支付用款额度5 600元。 (4)通过单位零余额账户购入一批办公用品,计价1 600元,办公用品已验收入库。 (5)通过财政零余额账户购入一台办公设备1 800元,设备已投入使用。 (6)以一项无形资产对外投资。该项无形资产的账面价值为5 500元,评估价值为5 800元。 (7)事业活动业务部门从仓库领用办公用品一批,按先进先出法计价380元。 (8)向某公司订购货品一批,预付款项690元,款项通过单位零余额账户支付。 (9)年终对材料进行盘点,发现事业活动用丙材料盘亏2件,每件计价20元,共计40元。经查,盘亏的2件丙材料中,一件属于正常损耗,经批准作为事业支出处理;另一件属于有关管理人员失职,经批准,要求有关管理人员作出赔偿。 (10)年终,本年度财政授权支付实际发生数为27 000元,当年财政授权支付用款额度为27 300元,财政部门已经下达到单位零余额账户的财政授权支付用款额度为27 200元。事业单位存在尚未使用的财政授权支付用款额度200元(27 200-27 000),存在尚未收到的财政授权支付用款额度1 00元(27 300-27 200)。 要求:根据以上资料,为该事业单位编制有关的会计分录。
1. 目的:
练习总分类账户和分类账户的平行登记,了解总账与所属明细账的关系。
2. 资料:
(1) 兴隆机器厂20××年5月31日“原材料”和“应付账款”账户余额如下:
①“原材料”总分类账户:借方余额7940元。
其中:A材料 600千克 单价:0.9元 金额540元
B材料 5000千克 单价:1.00元 金额5000元
C材料 2000千克 单价:1.20元 金额2400元
②“应付账款”总分类账户:贷方金额4140元。
其中:甲工厂 600元
乙工厂 3000元
丙工厂 540元
(2) 该厂6月份发生下列有关部门经济业务:
①4日,生产车间领用B材料2000千克,每千克1元;领用C材料1500千克,每千克1.20元,全部投入产品生产。
②5日,以银行存款偿还前欠货款3540元,其中乙工厂3000元,丙工厂540元。
③8日,向乙工厂购入B材料1000千克,每千克1元;C材料1000千克,每千克1.2元。材料均已验收入库,货款尚未支付。
④10日,以银行存款偿还前欠甲工厂货款600元。
⑤15日,向丙工厂购入A材料500千克,已验收入库,但货款450元尚未支付。
⑥16日,生产车间领用A材料700千克,B材料原1800千克投入生产。
⑦17日,向甲工厂购入C材料1000千克,每千克1.20元,C材料已验收入库,货款即以银行存款支付。
⑧18日,以银行存款偿还乙工厂货款2200元。
⑨22日,生产车间领用B材料900千克,C材料1500千克投入生产。
⑩30日,向乙工厂购入B材料1700千克,每千克1元;C材料500千克,每千克1.20元。材料已验收入库,货款尚未支付。
3. 要求:
(1) 根据资料(1)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户,登记期初余额。
(2) 根据资料(2)登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户(其他账户略)。
(3) 结出各账户的本期发生额和期末余额。
(4) 分别编制原材料和应付账款的明细分类账户本期发生额及余额表,并据以与有关总分类账户核对。
4. 习题用纸格式:
总分类账 科目:原材料 单位:元
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总分类账 科目:应付账款 单位:元
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原材料明细分类账 品名规格:A材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量:
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原材料明细分类账 品名规格:B材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量:
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原材料明细分类账 品名规格:C材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量:
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应付账款明细分类账 户名:甲工厂 单位:元
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应付账款明细分类账 户名:乙工厂 单位:元
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应付账款明细分类账 户名:丙工厂 单位:元
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原材料明细分类账户本期发生额及余额表
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应付账款明细分类账户本期发生额及余额表
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目的:练习编制会计分录和总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
资料:云丰股份有限责任公司20××年8月有关账户期初余额见表3-2。
表3-2 有关账户期初余额 单位:元 | |||
会计科目 | 借方余额 | 会计科目 | 贷方余额 |
库存现金 银行存款 应收账款 原材料 | 2000 326000 48000 163000 | 短期借款 应付账款 长期借款 实收资本 | 380000 164000 200000 551000 |
库存商品 生产成本 固定资产 | 36000 20000 700000 | ||
总计 | 1295000 | 1295000 |
本月该企业发生下列交易或者事项:
1. 现购材料30吨,货款30000元以银行存款支付,材料已验收入库(不考虑增值税)。
2. 生产车间向仓库领用生产E、F两种产品所需原材料共计86000元。
3. 从银行提取现金160000元,准备发放工资。
4. 从银行取得3年期借款300000元,存入银行。
5. 以银行存款购入新汽车一辆,价值180000元,已交付使用。
6. 用银行存款偿还应付供应单位货款64000元。
7. 收到购货单位前欠货款48000元,存入银行。
8. 用银行存款归还已到期短期借款120000元。
9. 收到B单位作为投资投入的设备一台,价值240000元,已投入使用。
10. 用库存现金650元购买零星材料,已验收入库(不考虑增值税)。
要求:
1. 编制会计分录。
2. 开设各账户T形账,登记期初余额、本期发生额,计算期末余额。
3. 编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
A.现金日记账和银行存款日记账必须每天打印输出
B.明细账和总账可以按月、按季、按年打印输出
C.在总账和明细账直接记账依据完全相同的情况下,总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代
D.会计报表一般每月打印一次
该企业9月份发生如下经济业务:
1.收到投资者投入的货币资金100000元,已存入银行。
2.用银行存款100000元购入汽车一辆。
3.从银行提取现金63000元。
4.借入短期借款20000元,存入银行。
5.用银行存款8000元偿还应付账款。
6.生产产品领用材料一批,价值3000元。
7.购入材料一批,货款200000元尚未支付,材料已入库。
8.用银行存款30000元偿还短期借款。
[要求]根据经济业务编制会计分录,并编制总分类账户发生额及余额试算平衡表(见表14-1)。
表14-1 总分类账试算平衡表 2009年9月31日 | ||||||
会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方金额 | 贷方金额 | 借方金额 | 贷方金额 | 借方金额 | 贷方金额 | |
库存现金 | ||||||
银行存款 | ||||||
原材料 | ||||||
固定资产 | ||||||
生产成本 | ||||||
短期借款 | ||||||
应付账款 | ||||||
实收资本 | ||||||
合计 |