2016 年 7 月 1 日,甲公司出租商铺,租期半年(至 2016 年 12 月 31 日租期届满), 一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。 计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
126000×(1-30%)×12%=10584(元)
126000×12%=15120(元)
126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
126000×(1-30%)×12%=10584(元)
126000×12%=15120(元)
110000÷(1+10%)×(1-30%)×12%=8400(元)
110000÷(1+10%)×12%=12000(元)
110000×(1-30%)×12%=9240(元)
110000×12%=13200(元)
2017 年 3 月 11 日,甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回
2017 年 3 月 5 日,甲公司用 3000 万元盈余公积转增资本
2017 年 2 月 8 日,甲公司发生火灾造成重大损失 600 万元
2017 年 3 月 20 日,注册会计师发现家公司 2016 年度存在重大会计舞弊
甲公司 2015 年至 2016 年与 F 专利技术有关的资料如下:
资料一:2015 年 1 月 1 日,甲公司与乙公司签订 F 专利技术转让协议,协议约定,该专利技术的转让价款为 2000 万元。甲公司于协议签订日支付 400 万元,其余款项自当年末起分4 次每年末支付 400 万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续,甲公司以银行存款支付 400 万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用 10 年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%,年金现值系数(P / A, 6%,4)为3.47。
资料二:2016 年 1 月 1 日,甲公司因经营方向转变,将 F 专利技术转让给丙公司,转让价款 1500 万元收讫存入银。同日,甲、丙公司办妥相关手续。 假定不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司取得 F 专利技术的入账价值,并编制甲公司 2015 年 1 月 1 日取得 F 专利技术的相关会计分录。
(2)计算 2015 年专利技术的摊销额,并编制相关会计分录。
(3)分别计算甲公司 2015 年未确认融资费用的摊销金额及 2015 年 12 月 31 日长期应付款的摊余成本。
(4)编制甲公司 2016 年 1 月 1 日转让 F 专利技术的相关会计分录。
(1)计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。(2)编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。 (3)计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。 (4)编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让 及相关所得税影响的会计分录。 (5)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让 调整坏账准备及相关所得税的会计分录。 (6)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
700
0
196
504
确认预计负债 0.6 万元
确认营业收入 70.4 万元
确认应收账款 93.6 万元
确认营业成本 66 万元
300×300%+300×300%=1800(元)
300×300%+300×200%=1500(元)
300×100%+300×200%=900(元)
300×200%+300×150%=1050(元)
A.1640
B.1880
C.1460
D.1700