题目内容
（请给出正确答案）
A.借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税 20
C.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -20 贷：应交税费——未交增值税 -20
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A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税(已交税金)
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.应交税费——未交增值税
【题目描述】
（四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用原材料一批 ， 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 ， 增值税为 6800 元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8 日，以银行存款上交上月未交增值税。15 日 ， 销售产品一批 ， 金额为 285000 元 ， 增值税为 48450 元 ， 所有款项均以银行存款收讫。
20 日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500 元
25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。
26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。
31 日 结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料，回答 12 － 15 题：
12 、下列表述正确的有 （ ）
A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元
B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元
C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元
D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元
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【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
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A.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目
B.若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
C.若余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目
D.若余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目
以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是()。
A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目
B.本期收到出口货物的退税额
C.当月购进的材料发生退货
D.自产的产品用于对外投资
(1)购进原材料一批，增值税发票上已列明货款为3000000元，税额为51000元。材料已验收入库，款项已以存款支付。
(2)购进免税农副产品原料一批，实际支付的存款为500000元。原材料已入库。
(3)本期销售产品开出增值税发票，价款为5000000元，税额为850000元。取得材料销售收入为300000元，税额为51000元。上述款项已收存银行。
(4)购入材料一批，增值税发票注明价款50000元，税额为8500元。货税款均以存款支付，材料已验收入库。该批材料全部由工程项目使用。
(5)因遭火灾，库存材料发生毁损一批，其实际成本为30000元，进项税额5100元。
(6)公司建造职工宿舍，领用库存产品，其成本为10000元，其售价为15000元。
(7)本月以银行存款上交本月增值税税额300000元。
(8)期末结转应交增值税。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，“应交税费”总科目须写明细科目。
A.其他应交款
B.应交税费
C.应付账款
D.应付职工薪酬
A.借：应交税费——应交增值税(转出多交的增值税) 贷：应交税费——未交增值税
B.借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交的增值税)
C.借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出未交的增值税)
D.借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(已交税金)
