某公司某年度末流动负债为50万元,年初存货为28万元,主营业务成本为120万元,流动比率为2,速动比率为1.2,计算存货周转次数。
A.1.6
B.2.5
C.2.4
D.1.6
A.1.60次
B.2.5次
C.3.03次
D.1.74次
计算该公司流动负债年末余额;
A.1.13
B.0.56
C.1.2
D.0.38
A.0.56
B.2.8
C.0.24
D.0.43
根据以下材料,完成下列问题:
某公司2008年度,经营现金净流量3400万元,流动负债为6000万元,长期负债为3000万元,其中本期到期长期债务为580万元。
该公司的现金债务总额比是()。
A.1.13
B.0.57
C.1.2
D.0.38
某公司2010年度财务报表的主要资料见表9—2和表9—3。
表9—2 资产负债表主要资料 2010年12月31日 单位:元 | |
资产 | 负债及所有者权益 |
货币资金(年初764000) 310000 | 应付账款 516000 |
应收账款(年初1156000)1344000 | 应付票据 336000 |
存货(年初700000) 966000 | 其他流动负债468000 |
流动资产合计 2620000 | 流动负债合计 1320000 |
固定资产(年初1170000) 1170000 | 非流动负债合计 1026000 |
非流动资产合计 1170000 | 实收资本 1444000 |
资产总计(年初3790000) 3790000 | 负债及所有者权益总计 3790000 |
表9—3 利润表主要资料 2010 年度 单位:元 | |
营业收入 | 6430000 |
营业成本 | 5570000 |
营业利润 | 860000 |
管理费用 | 580000 |
财务费用 | 98000 |
利润总额 | 182000 |
所得税费用 | 72000 |
净利润 | 110000 |
要求:
A公司资料如下:
资料一:
资产负债表 2007年12月31日 单位:万元 | |||||
资产 | 年初 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年初 | 年末 |
流动资产 | 850 | 630 | 流动负债 | 450 | 400 |
非流动资产 | 6150 | 7070 | 非流动负债 | 250 | 200 |
所有者权益 | 6300 | 7100 | |||
总计 | 7000 | 7700 | 总计 | 7000 | 7700 |
资料二:截止2009年末,已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额50万元(其中有20万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为15万元,带息负债为120万元,资产减值准备余额为30万元,没有其他不良资产。
资料三:2009年年初和年末的股本均为1000万元,资本公积年初数为2500万元(其中有90%属于股本溢价)。见利润表(简表)
资料四:2009年的财务费用全部为利息支出。2009年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为10000万元。
资料五:公司2008年度营业净利率为20%,总资产周转率为0.50次,权益乘数(按平均值计算)为1.40。
利润表(简表) 2009年 单位:万元 | |||
项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
一、营业收入 | 6240 | 加:投资收益 | 60 |
减:营业成本 | 4000 | 二、营业利润 | 1440 |
营业税金及附加 | 160 | 营业外收支 | -40 |
销售费用 | 440 | 三、利润总额 | 1400 |
管理费用 | 120 | 减:所得税费用 | 350 |
财务费用 | 140 | 四、净利润 | 1050 |
要求:(1)计算2009年末的或有负债比率、带息负债比率和不良资产比率。(结果保留两位有效数字)
(2)计算2009年营业利润率、营业毛利率、成本费用利润率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数、资产现金回收率和资本收益率。
(3)利用差额分析法依次分析2009年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。