2006年7月1日起,企业工资支出的税前扣除标准调整为人均每月( )元。
A.800
B.2000
C.1600
D.1260
A.800
B.2000
C.1600
D.1260
A.2.5%
B.2%
C.完税证明
D.工会经费收入专用收据
A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
B.自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
C.企业为投资者支付的商业保险费,不得扣除
D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
E.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金,提取后改变用途的,仍可以税前扣除
A.100000
B.144000
C.2130000
D.244000
A.2006年7月1日
B.2007年1月1日
C.2007年7月1日
D.2008年1月1日
张某为一企业法定代表人,2006年取得以下收入:
(1)该企业实行年薪制,张某每月发放工资3000元,年终效益工资收入为64000元;
(2)转让自用小汽车一辆,原价150000元,合同标明转让价160000元;
(3)为改善住房条件,7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让,原价 100000元,合同标明转让价120000元;
(4)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(5)取得有奖发票2张,每张发票奖金金额均为500元;
(6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,主管税务机关核定的原价为60000元;
(7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。
(张某所在地区城市维护建设税税率适用7%,教育费附加征收率3%,产权转移书据印花税税率0.5%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税;
(2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加;
(3)计算住房转让应缴纳的各税及附加;
(4)计算转让债券应缴纳的个人所得税;
(5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税;
(6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;
(7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
A.250
B.300
C.280
D.220
A.0.06
B.0.07
C.0.08
D.0.11
2007年7月地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2006年存在以下问题:
(1)部分客房收入200000元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。
(3)期间费用中包括广告支出50000元,市容、环保、卫生罚款30000元,业务招待费40000元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)
附:对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率见表7—1。
表7—1
对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过5000元 | 5 | 0 |
2 | 超过5000~10000元的部分 | 10 | 250 |
3 | 超过10000~30000元的部分 | 20 | 1250 |
4 | 超过30000~50000元的部分 | 30 | 4250 |
5 | 超过50000元的部分 | 35 | 6750 |
要求: