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[主观题]

当对外开具的增值税专用发票需要冲红时，应（）操作

A．客户方自行出具红字信息表，并向我方提供信息表编号，我方开具红字发票B．向客户方取得原蓝字发票，我方根据原票信息开具红字信息表，并依据信息表编号开具红字发票C．分为两种情况，当客户方认证专票时，应自行出具红字信息表，并向我方提供信息表编号，我方开具红字发票。当我方冲红时，需要向客户方取得原蓝字发票，我方根据原票信息开具红字信息表，并依据信息表编号开具红字发票D．以上选项都不正确

答案

C

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第1题

对于未出账计收的业务，原则上不得开具增值税专用发票，如有特殊情形需要开具专票，下述管理要求哪些是正确的描述（）

A.单一税率，税额可提前计算

B.在开票当月必须缴纳增值税，并完整记录缴税情况

C.需当地主管税务机关同意

D.如出现毁约等情形，无需再履行合同义务的，应严格履行发票红冲、作废流程，不得出现虚开情况

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第2题

甲公司委托丙公司销售W商品200件，W商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税税额为1300元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定不考虑其他因素。下列关于委托代销安排的处理中正确的是()。

A.甲公司收到代销清单时应将支付给丙公司的手续费冲减收入

B.甲公司发出商品时应确认收入

C.丙公司将甲公司商品对外销售时应确认销售商品收入

D.丙公司应将代销手续费确认为收入

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月向农民收购一批芦荟，支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元，将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售，高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

A.16.17

B.14.76

C.16.43

D.14.58

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第4题

销售机动车开具增值税专用发票时,应遵循的规则包括（)。

A.正确选择机动车的商品和服务税收分类编码

B.增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号

C.“单位”栏应选择“台”

D.“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格

E.《销售货物或应税劳务、服务清单》需填写规格型号、单位、单价等栏次

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第5题

如果视同销售货物行为不能直接使企业获得收益，并体现的是企业内部货物的移送时，在税务会计上应做（)处理。

如果视同销售货物行为不能直接使企业获得收益，并体现的是企业内部货物的移送时，在税务会计上应做( )处理。

A．需确认为销售收入 B．不确认为销售收入

C．直接结转成本 D．应开具增值税专用发票

E．不开具专用发票 F．按组成计税价格计征增值税

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司本月外购一批货物10000元．取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费3000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。

A.甲公司应缴纳增值税3400元

B.乙公司应缴纳增值税510元

C.甲公司应缴纳增值税1190元

D.乙公司无须缴纳增值税

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第7题

2020年10月，大华生产企业(增值税一般纳税人)销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元，合同约定2个月后归还包装物并退还押金;购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，大华生产企业当期应缴纳增值税()元。

A.80

B.156.27

C.256

D.256.28

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第8题

2019年10月，甲生产企业(增值税一般纳税人)销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元，合同约定2个月后归还包装物并退还押金;购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。

A.80

B.146.27

C.236

D.256.28

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第9题

下列行为可以开具增值税专用发票的是（)。A．销售免税货物B．商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆

下列行为可以开具增值税专用发票的是()。

A．销售免税货物

B．商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等

C．将货物用于对外捐赠

D．向某个人销售住房

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第10题

下列各项中，一般纳税人发生的销售业务不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，需视同销售时，应贷记的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——待抵扣进项税额

C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费——预交增值税

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第11题

某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除合同，收取承租方违约金5万元，下列税务处理正确的是（）。

A.按照3%征收率缴纳增值税

B.按照5%征收率缴纳增值税

C.不需要缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，但不得开具增值税专用发票

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