A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务; (1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (3)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。(假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求:计算该企业当月应缴纳的资源税。(2010年计算题)
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2011年1月发生以下业务。
(1)购进挖掘机一台,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元。另支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得增值税专用发票上注明的增值税合计8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,合同约定本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)职工宿舍供暖使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品有1/5因管理不善而丢失。
(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;煤矿所在地原煤的资源税单位税额5元/吨,天然气资源税单位税额10元/千立方米。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
实训目的:练习建筑工程营业税应纳税额的计算。
案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,同时具有一般纳税人资质,2006年发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供,3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房2栋,售价1452万元;将1栋自用。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。
(4)本年购进增值税开票税控系统1套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统5套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)
实训要求:
(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少?
(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少?
(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少?
(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少?
(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少?
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价、500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(7)相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。
要求:请根据上述资料,计算该公司当月应缴纳的增值税。(假定增值税税率按17%计算)
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人.2008年4月份发生以下业务: (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不合税货款30万元。 (2)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定。下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。 (3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元。收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1.5万元,有关费用已在货运发票上分别注明。 (5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,木月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不含税销售额40万元。 (6)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款合计6万元,取得增值税普通发票。 (7)销售本企业已使用了半年的某台机器设备,取得不合税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元。本月账面净值为19万元(说明:该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;月初增值税上期留抵进项税额为0;本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项,计算本月的增值税销项税额。 (2)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项,计算本月的增值税销项税额。 (3)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。 (4)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。 (5)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
A.8万元
B.2万元
C.4万元
D.6万元
A.3.68
B.5.28
C.6
D.4.6
A.13000
B.13140
C.13132
D.13204