某企业为增值税一般纳税人,外购不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.60万元,取得增值税专用发票注明保险费为1万元,增值税税额为0.06万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.54万元,则甲公司购入固定资产的入账价值为()
A.126万元
B.127万元
C.142.60万元
D.142.66万元
B、127万元
A.126万元
B.127万元
C.142.60万元
D.142.66万元
B、127万元
某企业为增值税一般纳税人,购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为85000元。另发生运输费1000元。包装费500元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素,该设备的入账价值为()元。
A.50000
B.60000
C.58500
D.51500
A.50 000
B.60 000
C.56 500
D.51 500
甲公司为增值税一般纳税人,外购一批货物,取得增值税专用发票(已认证)注明价款200000元,委托乙企业加工,支付加工费20000元(不含税)。货物加工好后收回,甲公司将其直接销售,取得销售收入250000元。根据这项业务,以下各种说法正确是()。
a. 甲应该缴纳增值税8500元
b. 乙应该缴纳增值税
c. 甲应该缴纳增值税5100元
d. 乙不需要缴纳增值税
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下经济业务:
(1)2日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明货款为80000元,增值税税额为13600元,货物尚未到达,货款和进项税额已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。
(2)4日,购入一批免税农产品,价款为60000元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
(3)6日,购入一台不需要安装的设备,价款及运输保险等费用合计200000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元,款项尚未支付。
(4)10日,销售一批产品,价款为300000元,按规定应收取增值税税额为51000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。
(5)12日,购入一批基建工程所用物资,价款及运输保险等费用合计150000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为25500元,物资已验收入库,款项尚未支付。
(6)16日,为外单位代加工电脑桌500张,每张收取加工费120元,适用的增值税税率为17%,加工完成,款项已收到并存入银行。
(7)17日,该企业因火灾毁损库存商品一批,其实际成本为50000元,经确认损失外购材料的增值税税额为8500元。
(8)19日,建造厂房领用生产用原材料60000元,原材料购入时支付的增值税税额为10200元。
(9)22日,企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元,计税价格为110000元,增值税税率为17%。
(10)30日,以银行存款缴纳本月增值税70000元。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
某企业(增值税一般纳税人)2012年因管理不善丢失一批库存外购材料(增值税税率17%),账面成本10139.5元(含运费139.5元),保险公司审理后同意赔付8000元。该企业的上述损失可以在所得税前扣除的金额为()。
A.2139.5元
B.3850元
C.2863.22元
D.2900元
A.10000
B.12200
C.10500
D.11700
A.20000元
B.23200元
C.21000元
D.24200元
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购材料一批,成本100万元。保险公司审理后同意赔付3万元,仓库管理员李某同意赔付7万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。
A.45
B.97
C.107
D.117
A.20000元
B.23400元
C.21000元
D.24400元
A.255000
B.340000
C.85000
D.510000