题目内容
（请给出正确答案）
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是()。
A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
答案
B
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实训目的：通过实训掌握企业所得税境外所得抵扣税额的核算。
案情说明：某居民企业2008年来自境内所得为1600万元，其中包括购买企业债券利息收入20万元，购买国债利息收入15万元；来自境外的所得为500万元，该所得已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年的境内所得应纳所得税额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年的境外所得应补缴的所得税额，并列出计算过程。
(3)计算该企业2008年的应纳所得税总额，并列出计算过程。
A.非居民企业取得的与其在境内所设机构.场所有实际联系的境外应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构.场所无实际联系的境外应税所得
C.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
A.境外所得按中国税法计算的应纳所得税额
B.实际取得的应纳税所得额
C.实际在境外已纳的所得税额
D.以上A与C中较小的数额
要求：
(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额；
(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额；
(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。
A.减税
B.税收抵免
C.优惠退税
D.亏损抵补
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税税额中扣除
C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
D.从以后年度境外所得中扣除
A.如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应代扣代缴该部分所得的应纳所得税额
B.如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应不再缴纳该部分所得的应纳所得税额
C.如不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
D.如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应按合同或协议约定的支付日期代扣代缴企业所得税
