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[单选题]

2021年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

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第1题

2020年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的城市维护建设税纳税义务发生时间是（）。

A.1212122021年10月25日

B.1212122021年11月5日

C.1212122021年9月5日

D.1212122021年11月1日

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第2题

2021年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）

A.9月10日

B.9月20日

C.9月30日

D.9月5日

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第3题

2021年8月5日，甲公司与乙公司签订购销合同，根据合同约定，甲公司在2021年9月30日前陆续将1000件A商品交付乙公司，每件售价（公允价值）为12万元。截至2021年9月10日甲公司已向乙公司交付A商品500件。在2021年9月10日乙公司要求增加交付A商品200件，每件售价11万元，当日，A商品市场单独售价为11万元。不考虑相关税费等因素，下列各项说法中符合企业会计准则的是（）。

A.应将追加的200件A商品与原1000件A商品合并确认收入，并对以前确认的收入进行追溯调整

B.应将追加的200件A商品与原1000件A商品合并确认收入

C.应将追加的200件A商品与原未履行的500件A商品合并确认收入

D.应将追加的200件A商品单独确认收入

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第4题

2020年9月，甲公司经董事会决定处置部分生产线。2020年12月31日，甲公司与乙公司签订某生产线出售合同。合同约定，该项交易自合同签订之日起8个月内完成，如果因不可抗力因素取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失200万元。该生产线出售价格为1500万元。甲公司该生产线2020年年末账面价值为1500万元，预计拆除、运送等费用为10万元。2021年4月25日，因乙公司所在行业市场状况恶化，乙公司提出取消合同并支付了赔偿款。不考虑其他因素，下列关于甲公司对于上述事项的会计处理，正确的是()。

A.自2020年10月起对拟处置的生产线停止计提折旧

B.2020年资产负债表中该生产线列报金额为1500万元

C.2021年5月，无须对该生产线计提折旧

D.2021年收到的乙公司赔偿款200万元确认为营业外收入

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第5题

下列哪一说法符合我国劳动合同法的规定？

A.王某3月1日与用人单位签订劳动合同，3月5日正式上班，劳动关系自3月1日起建立

B.李某在签订劳动合同时，用人单位为防止其反悔，可向其收取500元押金做担保

C.张某所在甲公司与另外一公司合并成立了乙公司，应由乙公司继续履行与之签订的劳动合同

D.赵某在甲公司任职，同时在乙公司做兼职翻译，乙公司应当与其订立书面劳动合同

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第6题

外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体

业务情况如下：

(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。

(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。

(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。

(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。

(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。

(其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。

(2)回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。

(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。

(4)计算甲公司应缴纳的增值税。

(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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第7题

2021年9月8日，甲公司与乙公司签订了原材料的合同，甲公司向乙公司出售原材料，双方约定总价款为30万元。10月9日，甲公司就30万元货款全额开具了增值税专用发票，11月10日，乙公司收到货物，11月23日，甲公司收到货款30万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.9月8日

B.10月9日

C.11月10日

D.11月3日

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第8题

2020年11月30日，甲公司与乙公司签订股权转让合同。合同约定，甲公司向乙公司定向增发1000万股甲公司股票作为对价，购买乙公司所持有的甲公司70%股权，该交易为非同一控制下企业合并。2020年12月28日中国证监会核准该项交易。2020年12月30日，双方签订移交接资产约定书，约定自2020年12月30日起乙公司将标的资产交付甲公司，同时甲公司自2020年12月31日起向甲公司派驻高级管理人员，对甲公司开始实施控制。截至2020年12月31日，乙公司已办妥甲公司的股权变更手续;甲公司本次增发的股份尚未办理股权登记手续，但预计相关资产的权属变更不存在实质性障碍。2021年1月31日，会计师事务所对甲公司截至2020年12月31日的注册资本出具的验资报告。2021年3月1日，甲公司本次增发的股份在中国证券登记结算公司办理了股权登记手续。甲公司取得甲公司70%股权的购买日是()。

A.2020年11月30日

B.2020年12月31日

C.2021年1月31日

D.2021年3月1日

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第9题

2021年9月，甲房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共同签订销售合同的成交额为2500万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为1200万元和250万元。甲房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。

A.1200

B.1400

C.2250

D.2500

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第10题

2013年7月5日，甲公司与乙公司协商债务重组，同意免去乙公司前欠款中的10万元，剩余款项在2013年9月30日支付;同时约定，截至2013年9月30日，乙公司如果经营状况好转，现金流量充裕，应再偿还甲公司6万元。当日，甲公司估计这6万元届时被偿还的可能性为70%。2013年7月5日，甲公司应确认的债务重组损失为（)万元。

5.8

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第11题

为筹措研发新药品所需资金，2021年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱C种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。C种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2018年9月30日按每箱26万元的价格购回全部C种药品。甲公司2021年应确认的财务费用为()万元。

A.100

B.0

C.60

D.160

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