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A.销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
D.收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定
A.询问销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员
B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
D.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
在设计销售与收款业务的内部控制制度时，不相容岗位有()。
A．销售货款的确认、回收与办理发货的岗位
B．销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位
C．销售货款的确认、回收与销售合同的审批岗位
D．销售货款的确认、回收与销售合同的签订岗位
A.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续
B.验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准
C.分析、计算折让、折扣比例的合理性
D.了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工
A.询问管理层业绩考核指标完成情况
B.分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
C.分析应收账款账龄，复核计提的坏账准备是否恰当
D.实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计缺陷
A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
B.放宽信用标准而导致企业信用风险增加
C.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
D.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
A.企业应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)
B.由一名财务人员编制销售单并开具销售发票
C.销售人员应当避免接触销售现款
D.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
