A公司2009年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为()。
A.0
B.300
C.325
D.75
A.0
B.300
C.325
D.75
A.300
B.1500
C.0
D.2000
某广告公司2009年2月发生了以下业务:
(1)为某超市在公交车上制作宣传广告向对方收取了12万元。
(2)某网站要求其在灯箱上制作广告,并支付了广告费30万元,由于广告公司的业务繁忙,将此笔业务委托另一家广告公司制作,支付了广告发布费1.2万元,广告制作费25万元。
(3)将价值500万元的具有不动产性质的股权无偿转让给某投资公司。
要求:根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税税额。
A.250
B.1000
C.750
D.0
A.300
B.1500
C.0
D.2000
A.300
B.1500
C.0
D.2000
某居民企业2012年开始筹建。筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万),管理费用20万元(其中业务招待费5万元),其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建,2013年开始经营,已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2013所得税前应该扣除的筹建费()万元。
A.340
B.113.33
C.338
D.112.67
A.1800
B.1860
C.2000
D.2100
(一)企业概况
企业名称:吉祥物流公司
企业性质:私营企业
企业地址:沈阳市淮海路18号
开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 23456
纳税人识别号:110101010101011
该企业2004年成立于沈阳市区,注册资金5000万元,职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元,2006年亏损40万元,2007年亏损50万元,2008年盈利50万元,2009年盈利180万元。
(二)2010年相关生产经营业务
1.公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。
2.为运输收入发生汽车维修费用、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为250万元。
3.年初购入打印纸取得普通发票,发票上金额500万元,当年全部使用。
4.仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2009年12月完工。
5.全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。
6.管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。
7.销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
8.营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。
9.全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。
10.上年广告费超支20万元。
(三)要求:计算2010年该企业应纳企业所得税。
A.2009年也发生过特大型地质灾害
B.位于华东、中南、西南或西北
C.因灾死亡人数超过全国因灾死亡人数的1%
D.因灾经济损失占全国经济损失的比重比2009年小
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
A.460
B.488
C.420
D.480