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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某居民企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当

年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％}B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税()万元。

A．726

B．779

C．715

D．770

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第1题

某企业2013年度境内所得应纳税所得颇为200万元．在全年已预缴税款25万元，来源于境外莱国税前所得1

00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A．10

B．12

C．30

D．79

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第2题

某汽车贸易有限公司是我国居民企业，2016年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元、境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元

A.5

B.I0

C.15

D.35

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第3题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第4题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（)。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

B.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度

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第5题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。（2019年）

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

D.企业在-个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为-个纳税年度

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第6题

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2008年度应纳税所得额为1200万元，已累计预缴企业所得税200万元，应补缴企业所得税100万元。

在对该企业纳税申报进行审核时，税务机关发现下列问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

(1)税前扣除了在建工程人员的工资总额30万元。

(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金50万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。

(3)将违法经营罚款15万元、税收滞纳金0.5万元列入营业外支出，逾期归还银行贷款加收罚息1.2万元计入财务费用中，在计算应纳税所得额时均未予以扣除。

(4)6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备，合同约定租赁期12个月，租赁费12万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性计入2008年度管理费用中扣除。

(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额。

(2)计算该企业2008年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

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第7题

某居民企业2007年成立，当年亏损120万元。2008—2012年每年弥补亏损前的应纳税所得额均为20万元。201

3年6月30日该企业终止经营，从7月1日到8月31日清算。2013年上半年生产经营所得弥补以前年度亏损前的应纳税所得额为一30万元；清算期间确认的弥补以的年度亏损前的清算所得300万元。该企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

A．4．75

B．62.5

C．67．5

D．75

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第8题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第9题

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300

E.400

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第10题

中国居民A企业2019年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()万元。

A.0

B.60

C.100

D.150

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