某工厂(一般纳税人)2004年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月加工完毕收回并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金5.1万元,6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本60万元(无同类产品售价),7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有()。
A.5月份进项税额5.1万元
B.6月份销项税额10.2万元
C.6月份销项税11.22万元
D.7月份进项税额5.1万元
A.5月份进项税额5.1万元
B.6月份销项税额10.2万元
C.6月份销项税11.22万元
D.7月份进项税额5.1万元
某企业为一般纳税人,2004年6月份发生下列经济业务。
(1) 销售商品一批,价款200 000元,增值税34 000元,款项尚未收到。
(2) 采用分期收款销售方式下,企业发出商品800 000元,其售价为1 000 000元,增值税170 000元,合同约定每年年末收回50%。
(3) 出租固定资产收入6 000元,款项尚未收回。
(4) 出售固定资产收入60 000元,款项已收到存入银行。
(5) 出租包装物收入2 000元,款项已收到存入银行。
要求:根据上述经济业务编制会计分录,并计算6月份的收入。
某黄酒厂为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。
(1)销售瓶装黄酒100吨,每吨5000元(含增值税),随黄酒发出不单独计价包装箱1000个,一个月内退回,每个收取押金100元,共收取押金100000元。
(2)销售散装黄酒40吨,取得含增值税的价款180000元。
(3)作为福利发给职工黄酒10吨,计算价款为40000元,参加展示会赞助4吨,价款16000元。
要求:计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。
A.6月份
B.9月份
C.10月份
D.11月份
A.6月份进项税3.2万元
B.7月份销项税8.5万元
C.7月份销项税8.8万元
D.9月份进项税3.4万元
(1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税),已通过认证;
(2)销售商品销售额共计397800元(含增值税),其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元;
(3)出租装修工具收入12000元;
(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知:适用的增值税税率为17%,服务业适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%。
要求:
某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为17%。2011年4月发生如下经济业务。
(1)采用交款提货方式销售商品一批,不含税售价80万元。
(2)委托某连锁企业代销产品,因资金紧张,经与代销单位协商代销单位提前结算价款,每件不含税售价60元,提前结算3000件。
(3)提供原料为甲企业加工产品9000件,该产品含税单价58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为45元。
(4)通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,共收取价款74.88万元。
(5)捐赠给某学校办公用品一批,成本10万元。
(6)购进材料一批,增值税专用发票上注明价款为50万元,同时支付运费8000元,取得货物运输业发票,材料已验收入库。
(7)从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为10000元。
(8)购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为4500元。
(9)月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗,成本4万元(包括运费3500元)。
要求:计算该企业4月应纳增值税税额。
某酒厂为增值税一般纳税人,2004年12月发生以下业务:
(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价26万元,货已入库。
(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元,货已入库。
(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食,并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒,留待对外销售。
(4)销售粮食白酒140吨;不含税价84万元,另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐:按合同规定本月预收贷款42万元,其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。
(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。
业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。
A.0.034万元
B.0
C.0.544万元
D.0.438万元
A.6.6
B.5.86
C.8.25
D.7.33
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为()万元。
A.270
B.280
C.300
D.315.3