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关于2012年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理,正确的有()。
A.向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
B.工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
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A.向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
B.工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
A.164
B.120
C.154
D.100
A.0.28
B.0.35
C.0.56
D.0.7
某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
(1)销售费用3500万元,其中广告费2200万元;
(2)管理费用3800万元,其中业务招待费145万元;
(3)财务费用1000万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元;
(5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中,正确的是()。
A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。A.148.5
B.149.75
C.158.5
D.158
下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是()。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是()。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元)
C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
利 润 表 2009年12月 单位:元 | |||
项 目 | 行次 | 本月数 | 本年累计数 |
一、主营业务收入 | 1 | 58000000 | |
减:主营业务成本 | 4 | 45000000 | |
主营业务税金及附加 | 5 | 320000 | |
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) | 10 | 12680000 | |
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列) | 11 | 0 | |
减:营业费用 | 14 | 4000000 | |
管理费用 | 15 | 2350000 | |
财务费用 | 16 | 750000 | |
三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 18 | 5580000 | |
加:投资收益(亏损以“-”号填列) | 19 | 860000 | |
补贴收入 | 22 | 0 | |
营业外收入 | 23 | 80000 | |
减:营业外支出 | 25 | 1570000 | |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 27 | 4950000 | |
减:所得税 | 28 | 1237500 | |
五、净利润(净亏损以“-”号填列) | 30 | 3712500 |
注册税务师对该企业2009年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况。
1.“销售费用”中有广告费和业务宣传费2500000元;市内销售分公司2008年度房租费200000元。
2.“管理费用”中有业务招待费1200000元;允许扣除的劳动保护费150000元;缴纳印花税、房产税和土地使用税等税金180000元;其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。
3.“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造,其相应的利息为160000元。新生产车间已于12月份投入使用。
4.“营业外支出”中通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元;违反劳动法有关规定,被劳务部门处以罚款180000元;计提固定资产减值准备250000元。
5.“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计2000000元(人均月工资2500元);发生职工福利费合计400000元;发生职工教育经费80000元;拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据。
要求:
A.157.4
B.137.5
C.145.4
D.147.38