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指标计算 SS公司2008年的现金净流量相关资料见表7—1。
另外，该公司2008年的流动负债，长期负债分别为1 000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2008年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2 800万元，所得税税率为40％，经营活动产生的现金流人量为2 000万元。 要求： (1)根据上述资料分别计算现金毛利率(现金／流动负债)，从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。 (2)根据上述资料计算现金充分性比率[现金净流量／(债务偿还额+支付股利额+资本性支出额)]，并分析该公司的支付能力。 (3)根据上述资料计算盈余现金保障倍数(经营活动净现金流量／净利润)，并对该公司的净收益质量进行分析评价。
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AS公司正在考虑开发一种新产品，假定该产品行销期估计为5年，5年后停产。生产该产品所获得的收入和需要的成本有关资料如下：
假定该项新产品的投资报酬率为10％，不考虑所得税。 要求：
(1)计算项目各年的现金净流量； (2)计算该项目的内部收益率； (3)用内部收益率指标对该项新产品开发方案是否可行作出评价。
A.50%
B.35.71%
C.34.48%
D.52.63%
A.使用了现金净流量指标
B.考虑了货币时间价值的影响
C.考虑了整个项目计算期的全部现金净流量
D.能从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平
E.可以对投资额不等的方案进行选择评价
果第二代产品投产，需要新购置成本为10000000元的设备一台，税法规定该设备使用期为5年，采用直线法计提折旧，预计残值率为5%。第5年年末，该设备预计市场价值为1000000元（假定第5年年末P-Ⅱ停产）。财务部门估计每年固定成本为600000元（不含折旧费），变动成本为200元/盒。另，新设备投产初期需要投入净营运资金3000000元。净营运资金于第5年年末全额收回。
新产品P-Ⅱ投产后，预计年销售量为50000盒，销售价格为300元/盒。同时，由于产品P-I与新产品P-Ⅱ存在竞争关系，新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年经营现金净流量减少545000元。
新产品P-Ⅱ项目的β系数为1.4。甲公司的债务权益比为4：6（假设资本结构保持不变），债务融资成本为8%（税前）。甲公司适用的公司所得税税率为25%。资本市场中的无风险利率为4%，市场组合的预期报酬率为9%。假定经营现金流入在每年年末取得。
要求：
（1）计算产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率。
（2）计算产品P-Ⅱ投资的初始现金流量、第5年年末现金流量净额。
（3）计算产品P-Ⅱ投资的净现值。
要求：
(1)计算并分析A公司的销售现金比率。
(2)计算并分析A公司每股营业现金净流量。
