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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的500万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售

成本为400万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并报表时所做的抵销分录应包括()。

A．借：递延所得税资产 1250000 贷：营业收入 1250000

B．借：递延所得税资产 1250000 贷：期初未分配利润 1250000

C．借：所得税费用 250000 贷：递延所得税资产 250000

D．借：递延所得税资产 250000 贷：所得税费用 250000

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更多“企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的500万元存…”相关的问题

第1题

甲公司本期从母公司购入的100万元存货全部未实现对外销售，该项存货的销售成本为60万元。假定甲公司和其母公司适用的所得税税率均为25%，则母公司在编制本期合并财务报表时关于所得税的处理正确的是()。

A.借：递延所得税资产 10贷：所得税费用 10

B.借：递延所得税资产 10贷：未分配利润——年初 10

C.借：所得税费用 10贷：递延所得税资产 10

D.借：递延所得税资产 10贷：营业收入 10

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第2题

公司为A公司的子公司。本期A公司销售给B公司甲商品60000元，其成本为48000元，款项已存入银行，该产品在B公司全部未实现对外销售。期末，甲产品的可变现净值为57000元。假设A公司和B公司适用的企业所得税税率均为25%。请确定，A公司在合并财务报表工作底稿中应确认递延所得税资产的金额应为()元。

A.2250

B.1500

C.0

D.4500

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第3题

某企业20×7年初的资产总额为250万元，期末资产总额为350万元，本期的利润总额为60万元，所得税税率为25%，则本期的资产净利润率为()。

A.15%

B.6.7%

C.10%

D.8%

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第4题

2017年某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2017年利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.240

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第5题

某企业2016年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目的本期金额为（）万元。

A.338．5

B.301

C.374

D.337．5

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第6题

某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

128

112

125

120

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第7题

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。

A.贷方1530

B.借方1110

C.借方1638

D.贷方4500

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第8题

某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

128

112

125

120

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第9题

某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10

万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。

A.25

B.26.25

C.35

D.31.25

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第10题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业实现利润总额7900万元，且发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费100万元;实现其他综合收益税后净额300万元。不考虑其他因素，该企业年报利润表“综合收益总额”项目的本期金额为()万元。

A.5900

B.5925

C.6200

D.6225

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