某研究所以影电显像管新技术向某企业投资,该技术重置成本净值为200万元,利润率为100%。某企业准
要求:计算影电显像管技术的利润分成率。
要求:计算影电显像管技术的利润分成率。
(1)当年的产品销售收入1200万元。
(2)销售成本700万元。
(3)销售费用30万元;管理费用80万元(含比上一年增长12%的研究新技术的开发费用20万元)。财务费用25万元。
(4)取得各种补贴收入26万元,其中经国家税务总局批准的专项用途的补贴10万元。
(5)对外投资(某开发区,税率为15%)分回的税后利润25万元。
(6)向有意进行联营的单位支付赞助费1万元,用于办理联营事务的各项开支。
(7)捐款10万元,其中:8万元是向红十字事业捐赠;2万元是企业通过社会非营利组织对贫困地区的捐赠。
已知该企业年末平均职工人数120人,人均月工资2000元,并按120人的工资总额计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。已知当地政府规定的计税工资标准为人均月1600元。
要求:请根据以上资料计算该企业应纳所得税额,并进行必要会计处理。
李某曾任某环境研究保护所(以下简称环保所)的工程师,专门负责室内空气净化研究工作,2008年10月退休。2010年5月,李某利用过去工作中积累的资料,研究出“室内空气净化器”,在甲商场实验使用,效果极佳。2011年2月,李某将该净化器以个人名义向中国专利局提出专利申请,同时经李某同意,甲商场在李某的指导下制造了5台净化器,分别放在每个楼层试用,并准备进一步组织生产。2011年12月10日,李某的专利获得批准并公告。
环保所得知消息后,以李某开发研究的新技术是使用其工作期间积累的资料完成的,应属于职务发明为由,向专利局提出撤销李某专利权的请求。甲商场也提出,李某在本商场进行试验,利用了单位的设备和一定的人力、物力,所以该专利技术应由甲商场和李某共有。李某辩称,净化器的构思在试验前早已独立成型,已形成完整的技术体系,虽然在甲商场进行一些试验,但主要是利用非正常工作时间,且商场也未主动提供任何帮助。请问:
下列享受加计扣除优惠政策的是()
A.符合条件的技术转让所得
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元,已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元,已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元,已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元,已列入当期费用。
已知:该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求:
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额:
A.20
B.30
C.25
D.40
A.0
B.800
C.150
D.650
A.0
B.150
C.650
D.800
A.0
B.50
C.150
D.200