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[单选题]
万豪公司系小规模纳税企业，2010年该公司3月销售甲产品1000件，开出普通发票的总金额为123600元，增值税征收率为3%。对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为( )元。
A.3708
B.3819
C.3600
D.4000
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【题目描述】
第6题：万豪公司系小规模纳税企业，2009年3月销售甲产品1 000件，开出普通发票中的总金额为123 600元，增值税征收率为3%.对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为（）元。
A. 3 708 B. 3 819 C. 3 600 D.4 000
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
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【题目描述】
6、万豪公司系小规模纳税企业，2009年3月销售甲产品1 000件，开出普通发票中的总金额为123 600元，增值税征收率为3%.对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为（ ）元。A. 3 708 B. 3 819 C. 3 600 D.4 000
| 【我提交的答案】：A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
这题是怎么做的，可以告诉我步骤吗？
A.3708
B.3819
C.3600
D.4000
A.103500
B.109500
C.109325
D.106325
A.以库存商品对外投资应交的增值税
B.小规模纳税企业购入原材料的增值税
C.小规模纳税企业购入库存商品的增值税
D.一般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税
A.1．40
B.0．36
C.0．37
D.1．20
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元，从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中，业务招待费35万元，新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中，通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中，符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2．5％6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (2)甲公司出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)结转固定资产清理净收益50万元。 (5)摊销递延收益31万元(该 递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。 (10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 (11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求： (1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 (3)根据资料(8)至(11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 (答案中的金额单位用万元表示)
