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[主观题]

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。表11-1　丙公司2009年年末资

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。

表11-1　丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位：元
项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	20000000	24000000		4000000
交易性金融资产	30600000	30000000	600000
固定资产	70000000	70000000
无形资产	9000000	0	9000000
预计负债	1000000	0		1000000
应付账款	800000	800000
合计			9600000	5000000

该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。

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第1题

A公司2009年和2010年末资产负债表有关数据如下：要求：编制该公司的“比较资产负债表”（作在“答题纸’

A公司2009年和2010年末资产负债表有关数据如下：

A公司2009年和2010年末资产负债表有关数据如下：要求：编制该公司的“比较资产负债表”（作在“答

要求：编制该公司的“比较资产负债表”（作在“答题纸’’上。可不画表，但必须注明“项目’’“差额”“百分比”等对应内容。），并根据计算结果对资产和权益的变动情况进行分析。

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第2题

（2010年考试真题)甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司

(2010年考试真题)甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2009年12月5日销售；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2010年1月25日，甲公司发现2009年11月20日人账的固定资产未计提折旧；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2009年贷款。下列事项中，属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是()。

A．乙公司退货

B．甲公司发行公司债券

C．固定资产未计提折旧

D．应收丙公司货款无法收回

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第3题

2009年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入一项固定资产，租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2009年年末应付租金3000万元，剩余金额在租赁期届满时进行支付。假定在租赁期开始日(2009年1月1日)最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%。2009年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款的项目金额为()。

A.4700万元

B.4000万元

C.5700万元

D.5300万元

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第4题

A公司2021年年末有关明细科目余额如下：“应收账款——甲”科目借方余额80万元，“预收账款——乙”科目

借方余额20万元，“预收账款——丙”科目贷方余额35万元，与应收账款有关的“坏账准备”科目贷方余额为3万元。假定不考虑其他因素，A公司2021年12月31日资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（）万元。

A．115

B．112

C．35

D．55

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第5题

某注册会计师对A公司2008年度财务报表进行审计，发现公司于2008年12月25日购入材料30万元，货物于1

2月28日验收入库，但发票于次年1月5日收到，A公司将上述购货业务记录于2009年账目中，因此，注册会计师可以认定() 。

A.A公司在2008年没有进行相关记录是正确的

B.A公司2008年度利润总额虚增30万元

C.A公司2008年年末存货及应付账款同时虚减30万元

D.A公司应在2008年12月31日资产负债表附注中进行相关披露

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第6题

审计人员审查丙公司 2010 年末存货盘点记录后发现 A 材料的盘点结果为 800 公斤，而该材料账面记录为 1000 公斤。据丙公司相关人员解释，多记的 200 公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于 2011 年 1 月 2 日到货并办理入库手续。针对 200 公斤的在途材料，审计人员应采取的措施有()。

A.直接认定账实不符

B.审查该公司 2011 年 1 月 2 日的收货及入库记录

C.直接要求该公司调减 2010 年财务报表中的存货余额

D.请该公司提供材料采购的证明文件

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第7题

请教：江苏2009年会计从业考试《会计基础》真题及答案解析第1大题第18小题如何解答？

【题目描述】

第 18 题某公司9月末有关账户余额如下：账户名称、借方余额、贷方余额、应收账款120 000元，其中：甲公司l50 000元，乙公司30 000元，预收账款50 000元，丙公司70 000元，丁公司20 000元，应交税费35 000元，本年利润65 000元，利润分配580 000 元，根据上述资料计算该公司9月份资产负债表中，“应交税费”项目的金额为（）元。请教：江苏2009年会计从业考试《会计基础》真题及答案解析第1大题第18小题如何解答？【题目描述】第

【我提交的答案】： A

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

具体如何计算

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第8题

甲公司2016年有关投资情况如下：（1)2016年1月1日，甲公司支付价款527.75万元（含交易费用2.75万元

甲公司2016年有关投资情况如下：

(1)2016年1月1日，甲公司支付价款527.75万元(含交易费用2.75万元)购入乙公司于当日发行的3年期债券，面值500万元，票面利率6%，每年末付息，一次还本。甲公司有能力且打算将其持有至到期，经计算确定其实际利率为4%。2016年底，该债券在活跃市场上的公允价值为530万元(该债券已于2016年2月1日上市流通)。

(2)甲公司于2016年1月1日从证券市场购入丙公司发行在外的股票300万股，占丙公司总股权的5%，甲公司打算长期持有，每股支付价款10元，另支付相关费用60万元。2016年12月31日，这部分股票的公允价值为3200万元。

(3)2016年2月3日，甲公司以银行存款2003万元，(其中含相关交易费用3万元)从二级市场购入丁公司股票100万元股，打算近期内出售。2016年7月10日，甲公司收到丁公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元，2016年12月31日，上述股票的公允价值为2800万元，不考虑其他因素。

(4)2016年1月1日，甲公司以银行存款2500万取得戊公司20%有表决权的股份，对戊公司具有重大影响，甲公司准备长期持有此股权投资。戊公司当日可辨认净资产的账面价值为12000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。戊公司2016年度实现的净利润为1000万元。不考虑其他因素。

(答案中金额单位以万元表示，计算结果保留两位小数)

<1>、根据资料(1)，说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法，并编制相关会计分录，说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<2>、根据资料(2)，说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法，并编制相关会计分录，说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<3>、根据资料(3)，说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法，并编制相关会计分录，说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

<4>、根据资料(4)，说明甲公司应划分的投资类型、理由和后续计量方法，并编制相关会计分录，说明该资产年末在资产负债表中的列示金额。

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第9题

2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司60%的股权，其与丙公司签订合同，拟全部出售对乙公司的股权投资，截至2X20年末已办理完成股权过户登记手续，出售股权所得价款已收存银行;(2)甲公司发现应于2X19年确认为当年费用的某项支出未计入2X19年利润表，该费用占2X19年实现净利润的0.2%;(3)自甲公司设立以来，其对销售的商品--贯提供3年内的产品质量保证，但在与客户签订的合同或法律法规中并没有相应的条款:(4)因甲公司对丁公司提供的一批商品存在质量问题，丁公司向法院提起诉讼，向甲公司索赔500万元，截至2X20年12月31日法院仍未作出最终判决。不考虑其他因素，下列各项关于上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有()。

A.乙公司虽被甲公司出售，但乙公司的财务报表仍应按持续经营假设对会计要素进行确认、计量和报告

B.甲公司未经法院最终判决的诉讼事项因资产负债表日未获得全部信息而无需进行会计处理，符合及时性要求

C.甲公司销售商品提供3年内的产品质量保证属于一项推定义务

D.甲公司未在2X19年确认的费用因其不重要而无需调整2X19年度的财务报表

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第10题

甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日对外报出，2010年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退

回的商品，该商品系2009年12月5日销售；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2010年1月25日，甲公司发现2009年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司2009年贷款。下列事项中，属于甲公司2009年度资产负债表日后非调整事项的是（）。

乙公司退货

甲公司发行公司债券

固定资产未计提折旧

应收丙公司货款无法收回

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