《中华人民共和国城市维护建设税法》规定,在中华人民共和国境内缴纳的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人。
A.收益税
B.增值税
C.消费税
D.资源税
A.收益税
B.增值税
C.消费税
D.资源税
依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还缴纳的城市维护建设税。( )
A.对出口产品退还增值税、消费税的,也一并退还已纳城市维护建设税
B.纳税人享受增值税、消费税、营业税的免征优惠时,也同时免征城市维护建设税
C.税务机关对纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金和罚款,也作为城市维护建设税的计税依据
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
A.对出口产品退还增值税、消费税的,也一并退还已纳城市维护建设税
B.纳税人享受增值税、消费税、营业税的免征优惠时,也同时免征城市维护建设税
C.税务机关对纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金和罚款,也作为城市维护建设税的计税依据
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。 要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
要求:计算该企业实际缴纳的城市维护建设税。
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明:2008年度,某企业产品销售收入1000万元,劳务收入100万元,出租固定资产租金收入10万元,到期国债利息收入5万元。该企业全年发生了产品销售成本560万元,销售费用80万元,管理费用40万元,财务费用15万元,营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元),按税法规定缴纳增值税110万元,城市维护建设税5.5万元,教育费附加3.3万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为150万元(税务机关核定该企业当年合理的工资支出总额为130万元)。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除的项目的金额为25万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。