某公司是一般纳税人,4月25日销售A产品一批给客户,增值税专用发票上注明的销售价款100000元,增值税额为13000元,货款尚未收到,确认销售收入的会计分录涉及到的会计科目有()
A.应收票据
B.应收账款
C.主营业务收入
D.应交税费
A.应收票据
B.应收账款
C.主营业务收入
D.应交税费
某公司为增值税一般纳税企业,2005年11月,赊销给丙企业一批产品后,已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额),并结转销售成本4000000元。年末,公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日,因发生质量问题该批产品被退回,同时,收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库,已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时,不考虑应纳税暂时性差异),按净利润的15%提取盈余公积。
要求:对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。
A.借:应收票据113000;贷:主营业务收入100000;应交税费—应交增值税(销项税额)13000
B.借:银行存款113000;贷:主营业务收入100000;应交税费—应交增值税(销项税额)13000
C.借:应收票据113000;贷:库存商品100000;应交税费—应交增值税(销项税额)13000
D.借:应收账款113000;贷:主营业务收入100000;应交税费—应交增值税(销项税额)13000
实训目的:练习增值税应纳税额的计算。
案情说明:某公司为增值税一般纳税人,2008年4月,发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)进口生产用的辅助材料一批,关税完税价格10万元,已纳关税1.5万元。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)销售产品一批,取得销售额(含增值税)105.3万元。
已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
实训要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额。
(2)计算该公司4月份增值税进项税额。
(3)计算该公司4月份增值税销项税额。
(4)计算该公司4月份应纳增值税税额。
A.51
B.0
C.17
D.34
A.德国某公司向中国某公司的合同并未成立
B.合同已经成立,德国公司拒绝接受货物构成违约
C.中国公司应于2012年4月10日至15日期间装船
D.中国公司回电称:“完全接受你方条件,5月25日装船。”属于反要约
A.合同并未成立
B.合同已经成立,日本,公司的行为构成违约
C.中国公司应于2004年4月10至15日期间装船
D.中国公司应于4月20日装船
A.冲减2007年3月份相关收入、成本和税金等项目
B.冲减2007年1月份相关收入、成本和税金等项目
C.作为2006年度资产负债表日后调整事项处理
D.作为2006年度资产负债表日后非调整事项处理
A.0
B.1 140
C.1 200
D.2 280
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元;取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元,其中运费14000元,建设基金1500元,保管费1200元,装卸费1300元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明价款200000元、增值税34000元,材料未到。
(3)将产品投资入股100000元(成本价),该企业暂无同类产品售价。
(4)销售自己使用过的小轿车一辆,取得收入30000元,小轿车账面原值25000元。
该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:计算该企业本月应纳增值税税额。