某企业系增值税一般纳税人,发生的下列业务应视同销售征收增值税的是()
A.将自产的产品用于本企业基建工程
B.将外购的食品发给职工
C.将外购的办公用品交付财务部门使用
D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品
A.将自产的产品用于本企业基建工程
B.将外购的食品发给职工
C.将外购的办公用品交付财务部门使用
D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品
A.10000
B.17000
C.8500
D.225
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
A.确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额
B.确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额
C.不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税
D.不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税
A.确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额
B.确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额
C.不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税
D.不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税
A.12.750
B.13530
C.47621.8
D.48401.8
1、某农机厂是增值税一般纳税人,2019年6月发生下列业务: (1)购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款10万元。 (2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款8000元,增值税240元,将100个电吹风奖励单位工会先进分子,100个作为礼品赠送采购方人员。 (3)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂开具普通发票收取加工费2260元。 (4)销售农机取得不含税收入12万元 (5)转让一台购入时未抵扣进项的旧设备,原价15万元,转让价10万元 上述取得专用发票都已经过认证。 要求计算: (1)该企业当期可抵扣的增值税进项税 (2)该企业当期销项税额 (3)该企业当期转让旧设备应纳增值税 (4)该企业当月应纳增值税
A.-50000
B.-42000
C.-58000
D.416000
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务: (1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。 (2)购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收入库;购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。 (3)购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元;购进生产用电力,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。 (4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得代开的增值税专用发票,注明金额5万元。 (5)销售库存使用过的低值易耗品一批,开具普通用发票注明金额7.02万元。 (6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆,10万元/辆(不含增值税),增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。 (7)受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元),加工已完毕;但委托方尚未将汽车轮胎收回。 (8)管理部门领用小汽车2辆自用。 (9)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。 (10)将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。 (11)小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,请计算并回答下列问题: (1)当月准予抵扣的进项税额; (2)当月销项税额; (3)当月应纳增值税额; (4)当月应纳消费税额; (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额; (6)当月应纳营业税额。