某居民企业2018年度取得销售货物收入6000万元,年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元,且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()元。
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
A.企业债券利息收入
B.直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益
C.债务重组收入
D.接受捐赠收入
A.9万元
B.5万元
C.17万元
D.11万元
(1)销售费用825万元,其中广告费700万元;
(2)管理费用425万元,其中业务招待费45万元;
(3)财务费用45万元,其中含向非金融机构借款200万元所支付的年利息16万元(当年金融企业同期同类贷款利率为6%);
(4)计入成本、费用中的实发工资280万元,实际发生的工会经费8.5万元、职工福利费42万元、职工教育经费9.5万元;
(5)营业外支出140万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款60万元。
要求:根据以上资料,计算:
6万元
5万元
4.97万元
3.6万元
A.60
B.30.75
C.30
D.18
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下:
(1)销售商品取得收入6200万元,提供设计取得收入200万元。
(2)销售成本3500万元。
(3)营业税金及附加65.05万元。
(4)管理费用370万元,其中业务招待费80万元,当年发生“三新”费用支出150万元。
(5)销售费用800万元,其中广告费400万元,业务宣传费80万元,展览费50万元。
(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(7)投资收益50万元,其中国债利息收入30万元,去年1月投资一家居民企业,当年取得红利收益20万元。
(8)营业外支出320万元,其中包括通过公益性社会团体向农村义务教育捐款150万元,发生质量赔偿100万元。
(9)计入成本、费用中的工资400万元,工会经费8万元、职工福利费58万元、职工教育经费80万元。
(10)当年购买安全生产专用设备投资300万元。
其他资料:上年有超支广告费50万元尚未扣除。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元,从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下: 1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中,业务招待费35万元,新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中,通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中,符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元。 (5)假设:①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
A.298.5
B.318.5
C.320.5
D.309.5
甲公司为居民企业,且为一家科技型中小企业,20 18年度有关经济业务如下: (1)取得产品销售收入2000万元,出租闲置办公楼收入400万元,国债利息收入1 5万元,银行存款利息收入5万元; (2)发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计7 80万元; (3)新技术研究开发费用3 0万元,已计人管理费用; (4)支付税收滞纳金2万元,直接向贫困山区捐款5万元,向街道办赞助支出6万元; (5)当年向投资者分配利润1 00万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列收入中,在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时,应计人收入总额的是()。 甲公司下列支出中,在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除的是()。 有关甲公司20 1 8年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费,下列计算列式正确的是()。 有关甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的新技术研究开发费用,下列计算列式正确的是()。
A.产品销售收入2000万元 B.银行存款利息收入5万元 C.出租闲置办公楼收入400万元 D.国债利息收入1 5万元 A.向街道办赞助支出6万元 B.向投资者分配利润1 00万元 C.税收滞纳金2万元 D.向贫困山区捐款5万元 A.准予扣除的业务招待费=(2000 +400) x5‰=12(万元) B.准予扣除的业务招待费= 50×60%=30(万元) C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400) ×1 5%=360(万元) D.准予扣除的广告费和业务宣传费为7 80万元 A.30×(1+75%)=52.5(万元) B.30×75%=22.5(万元) C.30×(1+100%) =60(万元) D.30×100%=30(万元)
【资料3】甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 9、甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是()。
A. 出售设备收入20万元B. 销售商品收入5000万元C. 转让土地使用权收入300万元D. 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元