甲公司2015年年初对A设备投资100000元,于2017年年初建成投产,营业期为3年,2017年、2018年、2019年
要求:
(1)按年复利计息,计算投资额在2017年年初的终值;
(2)按季复利计息,计算投资额在2017年年初的终值;
(3)按年复利计息,计算投产后各年预期现金净流量在2017年年初的现值之和;
(4)按季复利计息,计算投产后各年预期现金净流量在2017年年初的现值之和;
(5)计算投资报酬率(按复利计算)。
要求:
(1)按年复利计息,计算投资额在2017年年初的终值;
(2)按季复利计息,计算投资额在2017年年初的终值;
(3)按年复利计息,计算投产后各年预期现金净流量在2017年年初的现值之和;
(4)按季复利计息,计算投产后各年预期现金净流量在2017年年初的现值之和;
(5)计算投资报酬率(按复利计算)。
、30000元、50000元;银行存款单利利率为12%。要求:按单利计算2011年初投资额的终值和2011年初各年预期收益的现值之和。
2500
2400
2600
2700
A.1000
B.1100
C.1180
D.1280
A.2500
B.2400
C.2600
D.2700
A.500000/[(P/A,8%,5)×(1+10%)]
B.[500000-100000×(P/F,10%,5)]/[(P/A,10%,5)×(1+10%)]
C.500000/[(P/A,10%,5)×(1+10%)]
D.500000/[(P/A,10%,6)×(1+10%)]
2.甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 要求:
(1)分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
(2)分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
(3)计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
(4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
A.600
B.700
C.900
D.800
甲公司2015年有关交易或事项资料如下:
(1)2015年12月31日税前会计利润5000万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金200万元,职工福利费30万元;经查,甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金;管理费用中有2万元为合同违约金;本年收到的国债利息收入20万元; 税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
(2)甲公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。
(3)年初未分配利润为贷方余额500万元;按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年12月31日股本为5000万元(每股面值1元),股东大会批准了2015年度利润分配方案,按每10股2元发放现金股利。
(4)2015年12月31日,在财产清查中发现2014年购入的一台设备尚未入账,重置成本为30万元。(假定与其计税基础不存在差异,不考虑相关税费)
要求:不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题。
(1)2015年12月31日,甲公司应交所得税为()万元。
A.1248.5
B.1249
C.1250
D.1245
(2)2015年12月31日,甲公司所得税费用为()万元。
A.1263.5
B.1264
C.1255
D.1250
(3)2015年12月31日,甲公司可供分配利润为()万元。
A.4236.5
B.4236
C.4245
D.4250
(4)2015年,盈余公积的发生额为()万元。
A.373.65
B.376.65
C.323.65
D.500
(5)2015年12月31日,资产负债表“未分配利润”项目金额为()万元。
A.2862.85
B.3236.5
C.3812.85
D.2889.85
A.40
B.84
C.59.07
D.60
20×1年1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息(于次年初支付上年度利息)、到期还本债券,面值为1000万元,票面年利率为5%,实际支付价款为1050万元,另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资,每年年末确认投资收益,20×1年12月31日确认投资收益35万元。 20×1年12月31日,甲公司该债券的摊余成本为()。
A.1035万元
B.1037万元
C.1065万元
D.1067万元
A.11200
B.12600
C.12000
D.10000