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[单选题]

2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。

A.326

B.106

C.500

D.207

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第1题

某居民企业2020年发生下列业务：(1)销售产品取得收入2000万元(不含税，下同);(2)转让一项商标所

某居民企业2020年发生下列业务：（1)销售产品取得收入2000万元（不含税，下同);（2)转让一项商标所

某居民企业2020年发生下列业务：

(1)销售产品取得收入2000万元(不含税，下同);

(2)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元;

(3)收取当年让渡专利权使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;

(4)取得国债利息收入2万元;

(5)全年销售成本1000万元，税金及附加100万元;

(6)全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用200万元，含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。

(7)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。

要求计算：

(1)该企业的会计利润总额;

(2)该企业应纳税所得额;

(3)该企业应纳企业所得税税额。

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第2题

某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.50.20

B.53.25

C.53.79

D.51.50

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第3题

某公司2011年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限为6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借款期限为10个月，支付借款利息3.5万元。则该公司2011年下列处理正确的有( )。

A.公司向银行借款的利息支出5万元可税前全额扣除

B.公司向本企业职工借款的利息支出全额不得扣除

C.公司向本企业职工借款的利息支出只能扣除2.5万元

D.公司全年应纳税所得额为28.86万元

E.公司全年应纳税所得额为26.36万元

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第4题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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第5题

某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%,采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为()万元。

A.660

B.653.4

C.666.6

D.600.6

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第6题

甲企业2010年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：