执行管理层应当建立一个有益于有效控制的环境,控制环境涉及的制度和措施不包括下列哪一选项()
A.组织结构与不相容职务分离
B.管理层参与控制活动
C.将内部审计职能外包
D.奖励合规性控制行为
A.组织结构与不相容职务分离
B.管理层参与控制活动
C.将内部审计职能外包
D.奖励合规性控制行为
A.识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
B.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
C.被审计单位没有有效应对识别出的特别风险
D.重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报等
A.董事会应批准在全公司范围内采用操作风险管理系统,并将其作为主要风险来管理,以确保公司基本的安全和稳定
B.董事会应该建立一个能够有效执行的操作风险管理体系,并且可以为高级管理层制定识别、评估、监测与控制的原则或指引
C.董事会应负责指导分支机构的操作风险管理,并定期检查评估
D.董事会还肩负起定期检查以及应对外部变化而不断完善的责任
A.如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,审计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷,审计师应当尽早告知适当层次的管理层
C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,审计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D.通常情况下,拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
下列说法中错误的是()。
A.证券公司子公司参股股东应当符合有益于子公司健全治理结构、提高竞争力、促进子公司持续规范发展的要求
B.证券公司设立子公司,要求最近12个月风险控制指标持续符合要求
C.证券公司与其子公司之间可以经营同类业务,即使存在竞争关系
D.证券公司与其子公司之间应当建立合理必要的隔离墙制度
A.股东大会
B.董事会
C.监事会
D.高级管理层
A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了原来有效但已不适应经济环境变化的控制措施
证券业期货业和保险业金融机构的高级管理层应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。()
参考答案:错误
A.明确设定可接受的风险水平
B.保证高级管理层采取必要的风险控制措施
C.保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营
D.保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系
E.监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估