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某企业2016年7月1日支付100万元,购入的某项无形资产,预计年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销;2017年12月31日资产负债表“无形资产”的项目金额为()万元
A.100
B.85
C.80
D.90
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A.100
B.85
C.80
D.90
某税务师事务所受托代理审查甲企业2006年度印花税缴纳情况。经审查有关账簿凭证,获得下列资料:
(1) 与某科研单位签订一份技术开发合同,合同的总金额为100万元,合同规定,研究开发费用80万元、报酬20万元。
(2) 与A企业签订非专利技术转让合同,价款30万元;与B企业签订专利权转让合同,价款为100万元。
(3) 与市工商银行签订借款合同,合同总金额为600万元,又分三次填开借据领取该笔借款,金额分别是100万元、300万元、200万元。
(4) 与某财务公司签订一项融资租赁合同,合同规定,设备租赁费总额500万元,租期5年,每年支付租金100万元。
(5) 与某建筑公司签订一项建筑工程承包合同,金额300万元。
(6) 6月1日,与C企业签订一项财产租赁合同,合同规定,甲企业承租C企业设备1台,每月租赁费500元,暂不确定租赁期限。
(7) 甲企业因兼并另一家国有企业,使得实收资本和资本公积总额增加200万元,被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳过印花税。
(8) 因引进国外设备,7月在国外签订一笔购销合同,设备价款50.15万元,该合同已于2006年10月履行。
(9) 7月,与保险公司签订财产保险合同一份,保险标的物价值总额2000万元,按13‰的比例支付保险费26万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同,支付保险费金额5万元。
要求:计算该企业2001年应缴纳的印花税。
A.2003年5月5日,支付1500万元,其余部分年底交齐
B.2003年6月1日,支付1000万元,其余部分下年交齐
C.2003年7月1日,支付500万元,其余部分下年交清
D.2003年10月1日,支付800万元,其余部分下月交清
企业准备于7月2日从M公司购入一批价款(不单独考虑增值税的计算)为100万元的材料,现咨询付款方案。有关资料如下: (1)M公司提供的付款条件如下: ①如果7月2日一次支付.可给予现金折扣5万元; ②如果8月1日一次支付,可给予现金折扣3万元; ③如果8月31日一次支付,可给予现金折扣2万元; ④如果9月30日一次支付,不给予现金折扣; (2)企业的投资报酬率为20%。 (3)年均天数按360天计。 要求: (1)计算企业放弃现金折扣的成本; (2)你认为企业何时付款最有利?支付的金额为多少?
A.第三季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B.季三季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C.该银行受托发放贷款业务,在其所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴税金5万元
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
(1) 该企业2006年年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5000万元,其中管理部门及生产用房四幢,原值3700万元,企业内部自办的幼儿园用房200万元、医务室300万元,围墙50万元,其余闲置用房四座,原值分别为300万元、200万元、150万元、100万元。
(2) 2月20日,对刚建成一座生产车间办理竣工决算,并于当月投入使用,原值200万元。3月5日,企业资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(3) 4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年获得收益16万元。
(4) 5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。
(5) 7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元,支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(6) 9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2001年10月1日到2006年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。
要求:根据以上资料,分析并计算该企业2006年度应纳的房产税(该省规定按原值的30%作为扣除额)。
A.7.5
B.32
C.95
D.39.5
A.290 万元
B.300万元
C.310 万元
D.320万元
A.7.5
B.15.75
C.15.5
D.0
A.500×[1-9÷(2×12)]=312.5(万元)
B.500×(1-9÷12)=125(万元)
C.500×[1-15÷(2×12)]=187.5(万元)
D.500×9÷12=375(万元)
2016年1月15日,甲用该笔借款设立了S个人独资企业。为扩大经营规模,S企业向丙借款200万元,借款期限1年,丁为此提供保证担保,未约定保证方式;戊以一辆高级轿车为质押并交付,但后经戊要求,丙让戊取回使用,戊又私自将该车以市价卖给不知情的己,并办理了过户登记。
2016年2月10日,甲因资金需求,瞒着乙将M房屋出卖给了庚,并告知庚其已与乙订立房屋买卖合同一事。2016年3月10日,庚支付了全部房款并办理完变更登记,但因庚自3月12日出国访学,为期4个月,双方约定庚回国后交付房屋。
2016年3月15日,甲未经庚同意将M房屋出租给知悉其卖房给庚一事的辛,租期2个月,月租金5000元。2016年5月16日,甲从辛处收回房屋的当日,因雷电引发火灾,房屋严重毁损。根据甲卖房前与某保险公司订立的保险合同(甲为被保险人),某保险公司应支付房屋火灾保险金5万元。2016年7月13日,庚回国,甲将房屋交付给了庚。
2017年1月16日,甲未能按期偿还对乙的100万元借款,S企业也未能按期偿还对丙的200万元借款,现乙和丙均向甲催要。
问题:
1.就甲对乙的100万元借款,如乙未起诉甲履行借款合同,而是起诉甲履行买卖合同,应如何处理?请给出理由。
2.就S企业对丙的200万元借款,甲、丁、戊各应承担何种责任?为什么?
3.甲、庚的房屋买卖合同是否有效?庚是否已取得房屋所有权?为什么?
4.谁有权收取M房屋2个月的租金?为什么?
5.谁应承担M房屋火灾损失?为什么?
6.谁有权享有M房屋火灾损失的保险金请求权?为什么?