格兰公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%,原材料按计划成本核算。该公司2018
【题目描述】
M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料1000公斤,每公斤不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为()元/公斤。
A.102.64
B.119.90
C.101.41
D.100.90
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:A |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月份发生下列经济业务:
①购进A种烟丝一批,取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元,供货方代垫运费0.1万元,货款及运费已付,取得的运费发票上注明的运费为600元,建设基金为200元,保险费为100元,装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
②购进无需安装的生产用设备一套,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税额为5.1万元,款项已支付。
③接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元。
④上月购入的烟丝因火灾损失,账面成本为3万元,等待处理。
⑤销售甲种卷烟8箱,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为3.4万元。
⑥以自产乙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位。
⑦从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明金额20万元。
⑧将收购的烟叶发给丙公司,委托丙公司加工烟丝,支付加工费0.5万元,增值税850元;取得丙公司开具的专用发票。
⑨将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款为18万元,增值税额为3.06万元。
已知:成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额为每箱150元,甲种卷烟比例税率为56%,乙种卷烟比例税率为36%,增值税率17%。
要求:(1)计算烟厂本月应纳增值税额。
(2)计算丙公司代收代缴的消费税额。
某外贸公司(增值税一般纳税人)2013年10月份发生以下业务: (1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元;进口B牌手表1000只.海关审定的完税价格为1000万元.进口关税税率为30%; (2)进口高尔夫球具,海关审定的完税价格为65万元,进口关税税率为50%; (3)进门皮革,海关审定的完税价格为78万元,进口关税税率为10%; (4)销售A牌手表800只,每只不含税单价为4900元;销售B牌手表600只,每只不含税单价为18000元; (5)高尔夫球具全部售出,取得不含税销售额380万元; (6)售出部分皮革,取得不含税销售额90万元; (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库,支付不含税运费共计8万元。取得运输公司开具的增值税专用发票; (8)购进办公用计算机一台,取得的增值税专用发票上注明增值税金0.14万元。 (已知:高档手表消费税税率为20%,高尔夫球及球具消费税税率为10%) 根据上述资料,回答下列问题;
外贸公司进口环节应缴纳的增值税()。
【题目描述】
M公司系增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2011年4月,M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工,其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元,市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费,由于该项业务的发生,M公司2011年4月的生产成本应增加()元。
A.1404000
B.702000
C.421200
D.842400
【我提交的答案】: D |
【参考答案与解析】: 正确答案:D |
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
(1)销售产品一批,产品售价为200万元,产品成本为120万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到,丁公司给予的现金折扣是2/10,1/20,n/30(现金折扣不考虑增值税额)。丁公司于10天内收到购货方支付的货款。
(2)企业向仓库领用一批新包装物,实际成本为6万元,用于出租和出借各占50%,取得租金收入10万元存入银行,该包装物采用一次摊销法。
(3)支付业务招待费5万元。
(4)计提坏账准备2万元,计提存货的跌价准备3万元。
(5)计提专设销售机构固定资产折旧10万元。
(6)丁公司于2009年取得乙公司30%的股权,丁公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2010年乙公司实现净利润500万元。
(7)支付银行承兑汇票手续费1万元。
(8)支付印花税3万元。
要求:
要求:
(1)编制甲公司销售C商品时的会计分录。
(2)根据以下假定,分别编制甲公司收到款项时的会计分录。
①乙公司在5月7日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
②乙公司在5月18日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
③乙公司在5月27日按合同规定付款,甲公司收到款项并存入银行。
某工业企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,2008年3月有关经济业务如下:
(1)购进原材料80万元,取得增值税专用发票,货款已由银行存款支付,本月尚未到货,支付运费6万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)向小规模纳税人购进粮食一批,支付价款30万元,取得普通发票,货物验收入库;
(3)销售一批货物价款150万元,开具增值税专用发票,货款已通过银行收取;
(4)将新试制的一批新产品发给职工作福利,成本12万元,无同类产品价格,成本利润率10%;
(5)没收到期未归还的包装物的押金3.5万元。
以上取得专用发票均已认证,根据上述资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元.已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A.0
B.22.20
C.29
D.72.8
华山公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本计价核算,20×7年9月发生下列业务: (1)本月购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款800万元,增值税额为102万元。货款已经支付,材料已经到达并验收入库。该企业当期销售产品收入为2 000万元(不含应向购买者收取的增值税),符合收入确认条件,货款尚未收到;假如该产品的增值税税率为17%,不缴纳消费税。 (2)收购农业产品,实际支付的价款为500万元,收购的农业产品已验收入库,款项已经支付;增值税扣除率为13%。 (3)收购废旧物资,实际支付的价款为100万元,收购的废旧物资已验收入库,款项已经支付;增值税扣除率为13%。 (4)接受某公司用10吨不锈钢板材的投资,投资合同中确定的单价20 000元,收到增值税专用发票一张,增值税为20 400元,该不锈钢板材用于本公司生产,货物已验收入库,其计划单价和实际单价相等。 (5)购入一台机器用作生产,增值税专用发票上注明的增值税额为34万元,材料价款为200万元。机器不需要安装,货款已经支付。 (6)用原材料对某公司投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本为200万元,按规定确定的计税价格为240万元,假如原材料适用的增值税税率是17%,并开具增值税专用发票,注明税额40.8万元。 (7)购入一批材料,增值税专用发票上注明的增值税额为34万元,材料价款为200万元。材料已入库,货款已经支付(假设该公司材料采用实际成本进行核算)。材料入库后,该公司将该批材料的一半用于工程项目。 (8)将资产的成本为50万元的货物赠与某公司,该货物的增值税税率为17%。 (9)以自己生产的产品分配利润,产品的成本为200万元,销售价格为250万元(不含税),该产品的增值税税率为17%。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。
某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务:
(1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,货物已验收入库,支付运费2万元、装卸费1500元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)采购燃料煤炭75万元,增值税税率13%,取得专用发票,货物尚未验收入库;购买钢材30万元用于基建工程,取得专用发票,增值税税率17%,货物已验收入库;
(3)购进电脑10台,每台1.2万元,取得专用发票,增值税税率17%,电脑已经到货使用;
(4)销售塑料编织袋,增值税税率17%,开具增值税专用发票注明价款230万元;
(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人,增值税税率17%,开具普通发票注明价款180万元。
以上取得专用发票均已认证,根据以上资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
某公司为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列经济业务:
①购进甲材料,取得的专用发票上注明的价款为5万元,增值税额为0.85万元,同时支付运杂费1.2万元,其中运费1万元。
②当月生产应税消费品领用甲材料6万元,在建工程领用甲材料1万元。
③销售应税消费品一批,开具的专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元,并代垫运杂费1.5万元,同时收到金额为46.8万元的银行汇票一张,当即办妥进账手续。(消费税率为5%)
要求:编制有关消费税会计分录。(金额单位:万元)