某具有岀口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营岀口自产货物,2021年3月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()万元。
A.0
B.4
C.9
D.15
A.0
B.4
C.9
D.15
A.借:主营业务成本200000,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)200000
B.借:主营业务成本200000,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)200000
C.借:应收出口退税款(增值税)450000,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)450000
D.借:应交税费—未交增值税190000,贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)190000
E.借:应收出口退税款(增值税)190000,应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000,贷:应交税费—应交增值税(出口退税)450000
某有进出口经营权的生产企业,2011年3月和4月分别发生如下经济业务。
(1)3月:报关离境出口货物一批,离岸价30万美元(美元与人民币汇率为1:6.90);内销货物一批,销售额为300万元;购进所需原材料等货物,购货额为500万元。
(2)4月:报关离境出口货物一批,离岸价60万美元(美元与人民币汇率为1:6.80);内销货物一批,销售额为250万元;购进所需原材料等货物,购货额为450万元。
已知上述购销货物增值税税率均为17%,购销额均为不含税价,增值税退税率为15%。
要求:计算该企业2011年3月和4月应纳或应退增值税税额。
只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,其增值税才适用“免、抵、退”税办法。( )
A.有出口经营权的生产企业
B.有出口经营权的外贸企业
C.委托外贸企业代理出口的其他外贸企业
D.委托外贸企业代理出口的商贸企业
A.应退增值税45318元,免抵增值税额6136元
B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D.应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
A.属于小规模纳税人的生产企业
B.无出口经营权而委托外贸代理的生产企业(一般纳税人)
C.出口计划内卷烟的生产企业
D.购进免税农产品出口的外贸企业
A.有出口经营权生产企业自营出口
B.无出口经营权生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C.外贸企业委托外贸企业代理出口
D.非生产性企业自营出口
E.非生产性商贸企业委托外贸企业代理出口
某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2005年3月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备。假设修理后比原来预计使用年限延长了3年。
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元。
(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%,单位金额为元,如果除不尽,小数点后保留两位)
要求:按下列顺序回答问题。
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
(5)对上述业务进行会计处理。
A.36.8
B.100.9
C.75.4
D.119.6
A.关税完税价格为 420000元
B.应纳关税 84000元
C.计提关税会计分录: 借:营业税金及附加 84000 贷:应交税费——应交关税 84000
D.计提关税会计分录: 借:销售费用 84000 贷:应交税费——应交关税 84000
E.计提关税会计分录: 借:管理费用 84000 贷:应交税费——应交关税 84000