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[多选题]

内部控制审计是对公司内部控制制度（)和（)进行审查和评价

A.设计完善性

B.执行安全性

C.设计有效性

D.执行有效性

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第1题

寿险公司内部控制的主体是指对寿险公司内部控制承担直接和间接作用的单位和个人，其中包括()：①董事会;②高级管理层;③内部审计部门;④股东。

A.①②③④

B.①②③

C.②③④

D.①②④

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第2题

保险公司内部审计部门应当()对公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行全面评估，出具内部控制评估报告。

A.每半年

B.至少每半年

C.每年

D.至少每年

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第3题

审计人员对内部控制的()进行监督检查。对监督检查中发现的内部控制()，按照公司内部审计工作程序进行报告。

审计人员对内部控制的（)进行监督检查。对监督检查中发现的内部控制（)，按照公司内部审计工作程序进行报告。

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第4题

公司内部控制评价工作主要依据公司内部控制制度和工作程序，紧紧围绕对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素评价的具体内容，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。（)

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第5题

债券发行应当符合的条件包括（）。

A.最近1期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定

B. 最近5个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C. 本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%

D. 公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷

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第6题

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是()。

A.风险控制制度

B.员工自律

C.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制

D.董事会领导下的审计委员会和监督员的检查、监督、控制和指导

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第7题

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是()

A.风险控制制度

B.员工自律

C.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制

D.董事会领导下的审计委员会和监督员的检查、监督、控制和指导

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第8题

资料：2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月

发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系的建没工作，并指定财务总监负责拟订实施方案，该方案要点如下： 1．加强领导，健全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。 2．梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上，制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。 3．狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。 4．升级信息系统，优化控制手段。为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。 5．开展试运行，做好全面实施准备。2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。 6．强化内部审计，增强监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席。审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。 7．组织内部控制评价，监督整改落实。2011年底开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。 8．借助专业力量，引入外部审计。鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。 9．实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接负责人，要严肃处理。 10．加强对子公司的控制。对下属各子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均应由公司董事会集体统一决策。上述实施方案报董事会批准后实施。要求：逐项判断A公司实施方案中的1～10项工作安排是否存在不当之处。存在不当之处的，请逐项指出，并简要说明理由。

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第9题

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是（）。 A.风险控制制度B.员工自律C.公

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是（）。

A.风险控制制度

B.员工自律

C.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制

D.董事会领导下的审计委员会和监督员的检查、监督、控制和指导

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第10题

资料：甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《

企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下： 1．关于内部控制评价的组织领导和职责分工：董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。 2．关于内部控制评价的内容和方法：内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入公司层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。 3．关于实施现场评价：评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无须与被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。 4．关于内部控制评价报告：审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应包括：董事会对内部控制评价报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告由董事会审核后对外披露。 5．关于内部控制审计：聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2010年起实施，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。要求：逐项判断甲公司内部控制评价方案中的1～5项内容是否存在不当之处。存在不当之处的，请逐项指出，并简要说明理由。

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第11题

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是（)。A．风险控制制度B．员工自律C．公司总经理及其领导的

下列不属于基金管理公司内部控制机制的是()。

A．风险控制制度

B．员工自律

C．公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制

D．董事会领导下的审计委员会和监督员的检查、监督、控制和指导

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