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[主观题]
工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。
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目的：练习向中国人民银行借款业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额5000000元，期限3个月，贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。
(2)5月23日，甲工商银行提前归还贷款3000000元。
(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。
(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额500000元，汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理，再贴现月利率为2.475‰。
(5)上笔贴现汇票到期归还。
(6)8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400000元。
要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
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练习跨系统转汇和同业拆借的核算 资料 (一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务： 1．开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。 2．开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。 (二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务： 1．拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。 2．向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人民银行办理拆借。 要求 (一)根据“资料(一)”，编制各银行相关行处的会计分录。 (二)根据“资料(二)”，分别编制拆出行、拆入行及中国人民银行的相关会计分录。
练习会计等式的平衡关系 资料 (一)工商银行东城支行2008年1月1日资产、负债和所有者权益各项目的余额如图表习题2-1所示。 图表习题2一1
(二)1月上旬发生下列经济业务： 1．收到居民存入活期存款87500元，现金已入库。 2．借款单位以活期存款90000元归还短期贷款。 3．收到居民存入定期存款32000元，现金已入库。 4．向中国人民银行解缴回笼现金100000元。 5．单位从银行提取现金5000元，付讫。 6．居民将活期存款16000元转存定期存款。 要求将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。
A.甲应于1999年8月20日归还乙借款5万元，乙应于1999年8月30日归还甲货款3万元
B.乙于1996年3月2日向甲借款3万元，约定6月1日归还，但届时，乙并未归还，甲碍于面子始终未向乙索要，1999年12月6日，甲应归还乙借款2万元
C.1998年10月6日，甲借给乙10万元，同时约定“如果甲出国需要，乙应立即归还”。1999年3月18日，甲欠乙的贷款8万元已届清偿期限
D.甲应于1999年10月2日向乙交付价值8万元的大米；乙应于1999年10月2日向甲交付价值8万元的黄豆
目的：练习同业拆借业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
A.甲应于1999年8月20日归还乙借款5万元，乙应于1999年8月30日归还甲货款3万元
B.乙于1996年3月2日向甲借款3万元，约定6月1日归还，但届时，乙并未归还，甲碍于面子，始终未向乙催要，1999年12月6日，甲应归还乙借款2万元
C.1998年10月6日，甲借给乙10万元，同时约定“如果甲出国需要，乙应立即归还”。1999年3月18日，甲欠乙的贷款8万已届清偿期限
D.甲应于1999年10月2日向乙交付价值8万元大米；乙应于1999年10月2日向甲交付价值8万元的黄豆
练习科目日结单账务处理程序 资料 工商银行常熟支行的有关资料如下： （一)3月31日各总
练习科目日结单账务处理程序 资料 工商银行常熟支行的有关资料如下： (一)3月31日各总账账户余额如图表习题2-5所示。 图表习题2-5
(二)3月31日有关明细账户余额如图表习题2—6所示。 图表习题2—6
(三)3月31日有关总账账户资料如图表习题2—7所示。 图表习题2—7
(四)4月1日发生下列经济业务： 1．居民李松从账号为110566224321的活期存款户提取现金10000元。 2．锦龙商厦将账号为110566221235的活期存款60000元转存定期存款，账号为110566222106。 3．锦龙商厦在活期存款户存入的销货现金125000元已入库。 4．全泰工厂以账号为110566221234的活期存款100000元归还短期贷款。 5．向中国人民银行解缴回笼现金150000元。 6．全泰工厂从活期存款户中提取现金1600元。 7．长丰工厂因托收承付结算货款98000元逾期18日，今按每日5‰计算，支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方宏远公司赔偿金，长丰工厂和宏远公司的账号分别为110566221236和110101021564。 8．发放给长丰工厂短期贷款120000元，转入其活期存款户。 9．居民曹亮在账号为1110566214322的活期存款户存入的现金32000元已入库。 10．居民李松将账号为110566214321的活期存款15000元转存定期存款，账号为110566216158。 要求 (一)根据“资料(一)”开设现金库存簿；根据“资料(二)”分别用甲种账、乙种账格式开设吸收活期存款、吸收活期储蓄存款明细账户；根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户，其中：吸收活期存款和吸收活期储蓄存款账户用教材格式，其他账户用T形格式。 (二)根据“资料(四)”，编制记账凭证。 (三)根据编制的现金收入传票、现金付出传票，登记现金收入日记簿、现金付出日记簿，并根据其结果登记现金库存簿。 (四)根据记账凭证登记吸收活期存款和吸收活期储蓄存款明细账。 (五)根据记账凭证编制科目日结单。 (六)根据科目日结单登记总账。 (七)根据总账的余额编制日计表进行试算平衡。 (八)将现金库存簿、吸收活期存款和吸收活期储蓄存款明细账的余额与统驭其的总账账户余额相核对。
