某企业2017年1月份生产甲产品一批,采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。当月生产耗用材料成本为60万元,材料在开始生产时一次投入。月末完工产品为80件,月末在产品为40件,平均完工程度为50%,本月完工产品所耗直接材料成本为()万元。
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某企业生产三种产品的有关资料如表3-3所示:
表3-3
某企业生产3种产品增加值与产量增长情况表
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要求根据资料分析该企业三种产品增加值的变动以及各个因素对增加值变动的影响程度和影响绝对值。
某企业为一般纳税人,生产甲产品。2007年10月发生以下经济业务: (1)10月5日,销售给A企业甲产品一批,价款150000元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,消费税税率10%。货款尚未收到。 (2)l0月10日,本企业在建工程领用甲产品一批,成本为100000元,应纳增值税23800元,应纳消费税14000元。 (3)10月20日,本企业福利部门领用甲产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。 要求:根据上述经济业务。作有关的会计分录。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2009年5月有关经济业务如下。
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元,该摩托车每辆原值0.9万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算本月应纳增值税税额。
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2006年5月份有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件,每件2万元,按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出,货款于5月14日收到。
(3)销售丙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(4)用以旧换新方式销售丁产品一批,新产品不含税价款为10万元,旧产品折抵货款2万元,实收货款8万元,旧产品未取得增值税专用发票。
(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。
(6)销售使用过的进口摩托车10辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.8万元。
(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,已通过认证,注明支付的货款80万元,进项税额13.6万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
(8)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批,取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元,货物验收入库。
(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批,取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税0.6万元,货物已验收入库。
(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程,该批材料的实际成本3万元,税率为17%。
(12)购入生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明,货款30万元,增值税款5.1万元。
要求:计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。
某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为17%。2011年4月发生如下经济业务。
(1)采用交款提货方式销售商品一批,不含税售价80万元。
(2)委托某连锁企业代销产品,因资金紧张,经与代销单位协商代销单位提前结算价款,每件不含税售价60元,提前结算3000件。
(3)提供原料为甲企业加工产品9000件,该产品含税单价58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为45元。
(4)通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,共收取价款74.88万元。
(5)捐赠给某学校办公用品一批,成本10万元。
(6)购进材料一批,增值税专用发票上注明价款为50万元,同时支付运费8000元,取得货物运输业发票,材料已验收入库。
(7)从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为10000元。
(8)购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为4500元。
(9)月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗,成本4万元(包括运费3500元)。
要求:计算该企业4月应纳增值税税额。
分析经济业务性质,练习记账凭证的编制方法
[资料]
某企业2006年6月份发生下列经济业务:
(1) 1日,向新华工厂购进A材料一批,货款45000元和运杂费800元已通过银行存款支付,材料已验收入库;
(2) 3日,通过银行向蓝星公司预付材料货款10000元;
(3) 5日,收到投资者追加投资50000元,存入银行;
(4) 7日,领用A材料一批,其中生产甲产品耗用30000元,管理部门一般耗用 5000元;
(5) 9日,向清华公司销售甲产品一批,货款98000元,尚未收到货款;
(6) 30日,按规定预提管理部门固定资产修理费10000元;
(7) 30日,收到甲公司货款98000元;
(8) 30日,收到蓝星公司材料价值8000元,余款退回。
[要求]
根据资料分析经济业务,为每一项经济业务编制一张记账凭证。
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类应税和免税药品。 2008年12月发生如下经济业务: (1)12月份销售应税药品,收到货款200000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;销售免税药品,收到货款150000元,支付代垫运费3400元; (2)12月份外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票注明销售额88235.29,税额15000元,已验收入库。支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金100元,装卸费200元; (3)购入检测设备一台,取得增值税专用发票注明销售额75000元,税额12750元;支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金80元,装卸费220元。 2009年1月发生如下经济业务: (1)1月份销售免税药品一批,价款150000元; (2)1月份免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料; (3)1月份销售应税药品开具增值税专用发票上注明销售额600000元; (4)1月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明销售额50000元,税款8500元;没收逾期包装物押金5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元; (5)1月初转让2008年3月购入的设备一台,账面原值48000元,已提折旧2000元,取得价款50000元。 要求:根据上述资料,2008年12月和2009年1月应纳增值税税额。(上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已经税务机关认证)
(2011年)某农机生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款14000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元,取得货物运输发票。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批。成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批.取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料,回答下列问题:
2010年5月该企业销项税额()元。