某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,增值税税额为34万元;收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。
借:营业外支出 114 贷:待处理财产损溢 114
借:管理费用 114 贷:待处理财产损溢 114
借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢 80
借:管理费用 80 贷:待处理财产损溢 80
借:营业外支出 114 贷:待处理财产损溢 114
借:管理费用 114 贷:待处理财产损溢 114
借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢 80
借:管理费用 80 贷:待处理财产损溢 80
A.-2400
B.8800
C.-2600
D.1000
A.借记待处理财产损溢10000元,贷记原材料10000元
B.借记待处理财产损溢11700元,贷记原材料11700元
C.借记待处理财产损溢11700元,贷记原材料10000元和应交税费——应增值税(进项税额转出)1700元
D.借记待处理财产损溢11700元,贷记原材料10000元和应交税费——应交增值税(销项税额)1700元
19000
40000
46800
25800
(1)购进原材料一批,增值税发票上已列明货款为3000000元,税额为51000元。材料已验收入库,款项已以存款支付。
(2)购进免税农副产品原料一批,实际支付的存款为500000元。原材料已入库。
(3)本期销售产品开出增值税发票,价款为5000000元,税额为850000元。取得材料销售收入为300000元,税额为51000元。上述款项已收存银行。
(4)购入材料一批,增值税发票注明价款50000元,税额为8500元。货税款均以存款支付,材料已验收入库。该批材料全部由工程项目使用。
(5)因遭火灾,库存材料发生毁损一批,其实际成本为30000元,进项税额5100元。
(6)公司建造职工宿舍,领用库存产品,其成本为10000元,其售价为15000元。
(7)本月以银行存款上交本月增值税税额300000元。
(8)期末结转应交增值税。
要求:根据上述经济业务编制会计分录,“应交税费”总科目须写明细科目。
(1)购入工程专用物资300万元,增值税税额为51万元,该批专用物资已验收入库,款项用银行存款支付。
(2)上述专用物资全部领用,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的产品一批,用于建造仓库,该批产品成本为10万元,税务部门核定的计税价格20万元。
(4)领用本单位外购的原材料一批,用于仓库工程的建设,原材料实际成本为5万元,其进项税额为0.85万元。
(5)在仓库建造期间,应付工程人员工资5.5万元,用银行存款支付其他费用0.5万元。
(6)2010年6月,该仓库达到预定可使用状态,预计使用10年,预计净残值率为2%,采用年限平均法计提折旧。
(7)2014年12月25日,该仓库因意外灾害而毁损,残料估计价值12万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元,保险公司核定的赔偿损失15万元,尚未收到赔偿款。
要求:
A.10200
B.10153.50
C.10155.95
D.10279.05
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下经济业务:
(1)2日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明货款为80000元,增值税税额为13600元,货物尚未到达,货款和进项税额已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。
(2)4日,购入一批免税农产品,价款为60000元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
(3)6日,购入一台不需要安装的设备,价款及运输保险等费用合计200000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元,款项尚未支付。
(4)10日,销售一批产品,价款为300000元,按规定应收取增值税税额为51000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。
(5)12日,购入一批基建工程所用物资,价款及运输保险等费用合计150000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为25500元,物资已验收入库,款项尚未支付。
(6)16日,为外单位代加工电脑桌500张,每张收取加工费120元,适用的增值税税率为17%,加工完成,款项已收到并存入银行。
(7)17日,该企业因火灾毁损库存商品一批,其实际成本为50000元,经确认损失外购材料的增值税税额为8500元。
(8)19日,建造厂房领用生产用原材料60000元,原材料购入时支付的增值税税额为10200元。
(9)22日,企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元,计税价格为110000元,增值税税率为17%。
(10)30日,以银行存款缴纳本月增值税70000元。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
A.150000
B.172000
C.160000
D.157000