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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某大型超市2019年度的商品销售收入16500万元，销售成本14850万元,销售费用1900万元，管理费用110

0万元,财务费用200万元，税金及附加21.8万元，其他收入2700万元。请计算出该超市的毛利率、净利润率、费用率分别是多少？计算出所得税额，填写如下损益表，并分析该企业主要存在的问题及解决方法？

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第2题

某企业计划年度商品产品销售收入为28800万元，每月流动资金的平均占用额均衡地保持在1200万元。则该企业流动资金的年周转次数为（)。

A.2

B.4

C.8

D.24

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第3题

资料：某民间非营利组织20×0年发生如下经济业务：（1)按照限制性条件使用上年度政府补助收入

资料：某民间非营利组织20×0年发生如下经济业务： (1)按照限制性条件使用上年度政府补助收入购买办公设备8 600元，款项以银行存款支付。 (2)按照捐赠人提出的使用时间限制条件，已经到达限制可以使用上年度收到的捐赠收入的时间。使用该捐赠收入，发生筹资费用2 300元，款项以银行存款支付。 (3)年末结转“限定性收入”科目贷方余额。其中，“捐赠收入——限定性收入”145 000元，“政府补助收入——限定性收入”82 000元，“投资收益——限定性收入”12 000元。 (4)年末结转“非限定性收入”科目贷方余额。其中，“捐赠收入——非限定性收入”286 000元，“政府补助收入——非限定性收入”45 000元，“提供服务收入——非限定性收入”16 000元，“商品销售收入——非限定性收入”3 000元，“投资收益——非限定性收入”68 000元，“其他收入——非限定性收入”5 000元。 (5)年末结转费用类科目借方余额。其中，“业务活动成本”221 000元，“管理费用”94 000元，“筹资费用”43 000元，“其他费用”2 000元。要求：根据以上资料，为该民间非营利组织编制有关的会计分录。

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第4题

一家刚开业的大型超市决定开展降价促销活动，部分商品售价甚至低于成本价，在这种情况下，销售量越

大，超市的经济损失就越大。这一决定遭到很多超市员工反对，但超市经理依然坚持这一决定。以下最能支持经理决定的一项是（）。

A.薄利多销的方式有利于提高超市销售收入

B.物美价廉的商品更容易受到消费者的欢迎

C.扩大知名度对于新开业的超市至关重要

D.许多超市在开业时都开展降价促销活动

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第5题

某企业本期商品销售收入为2800000元，以银行存款收讫，应收票据期初余额为270000元，期末余额为60000元，应收账款期初余额为1000000元，期末余额为400000元，年度内核销的坏账损失为20000元，另外，当期因商品质量问题发生的退货价款为30000元，货款已通过银行转账支付。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”为( )。

A.3560000元

B.3590000元

C.3580000元

D.3620000元

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第6题

练习民间非营利组织提供服务收入和商品销售收入的核算资料：某民间非营利组织20×0年发生如

下经济业务： (1)完成向服务对象提供某项专业服务，收到相应的服务收费8 800元，款项存入开户银行。 (2)销售商品一批，售价为2 200元，款项尚未收到。 (3)年末，某项对外服务尚未完成，按已完成的工作量，已经实现提供服务收入1 450元。 (4)年终结账。“提供服务收入”总账科目的贷方余额为16 200元，“商品销售收入”总账科目的贷方余额为9 600元。“提供服务收入”有关明细账科目的贷方余额为：“非限定性收入”16 200元。“商品销售收入”有关明细账科目的贷方余额为：“非限定性收入”9 600元。要求：根据以上资料，为该民间非营利组织编制有关的会计分录。

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第7题

某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务..

某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%；）（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元，该设备当月投入使用；（7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。根据以上资料，求企业2019年度应纳的企业所得税。

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第8题

资料：2007年度，南方公司某分部期初存货20 000元，其中6 000元来自总部。本期来自总部的商品金额为4

8 000元。期末存货为6 000元，其中一半由外界供应商处购入，总部对分支机构的销货均以成本加价20％计价。年末，总分部的商品销售收入、商品销售成本和营业费用分别为120 000元和50 000元、80 000元和30 000元、20 000元和15 000元，结账前“投资分支机构”与“总部往来”两账户余额均为85 000元。要求： 1．登记分部结账分录。 2．登记总部调整和结账分录。 3．编制联合抵销分录。

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第9题

企业发生销售退回时，不论销售退回的商品是本年销售的还是以前年度销售的，均应冲减退回年度的销售收入与销售

成本。( )

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第10题

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税。它发生在生

产、经营、消费、流通过程中，是对所获得的商品经营、非商品服务收入征收的一种流转税。下列情况不需交纳营业税的一项是()。

A．某大型超市

B．房地产公司买卖地产

C．教师向学生以工本费价格发放毕业证书

D．某歌舞厅经营收入