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第3题
企业应当根据风险评估，识别内部控制中的关键控制。下列哪一选项属于关键控制应当考虑的因素（)
A.复杂程度较高的控制
B.管理层逾越某一控制活动
C.需要高度判断力的控制
D.应考虑以上各项因素
第4题
下列各项中，属于注册会计师实施风险评估程序的性质、时间安排和范围的影响因素的有（）。
A.被审计单位的规模
B.被审计单位的复杂程度
C.注册会计师以前对被审计单位提供审计的经验
D.注册会计师对类似行业的审计经验
第5题
根据中国石化全面风险管理办法的规定，下列各项中，属于董事会职责的有（）。
A.决定公司的风险管理体系、内部控制体系
B.负责指导公司风险管理体系、内部控制体系建设
C.对公司风险管理、内部控制及其有效实施进行总体监控和评价
D.审定公司年度全面风险评估报告、年度内控体系工作报告
第6题
下列各项中，属于注册会计师确定是否实施函证程序时的考虑因素的有（）。
A.评估的财务报表层次的重大错报风险
B.函证程序针对的认定
C.函证以外的其他审计程序
D.预期被询证者回复函证的能力或意愿
第7题
下列各项中，属于风险评估过程可能产生风险的事项和情形的有（)。
A.监管及经营环境的变化
B.将新技术运用于生产过程和信息系统
C.进入新的业务领域和发生新的交易
D.新员工对内部控制的不同关注点
第8题
下列各项中，属于审计委员会职责的有()。
A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬
B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性
C.对重大的财务报告事项和判断进行复核
D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告
第9题
下列各项中，属于在财务报表舞弊风险的评估中审计项目组可能讨论的内容的有（)。
A.可能表明管理层操纵利润的迹象
B.注册会计师注意到的舞弊指控
C.管理层凌驾于控制之上的风险
D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性
第11题
下列各项中，属于注册会计师实施风险评估时可以向管理层和财务负责人询问的事项有（)。
A.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
B.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题
C.新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略变化等
D.所有权结构、组织结构的变化、以及内部控制的变化等
