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要求：从利润最大化角度考虑甲企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？
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更多“甲企业为生产并销售A产品的增值税一般纳税人，适用增值税税率为…”相关的问题
A.1950
B.1560
C.1872
D.1300
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
A.210.6
B.265.48
C.300
D.290
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。甲公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，甲公司相关经济业务和事项如下。
(1)2月5日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
(2)5月10日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税税额为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑可以抵扣的增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(5)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理部门领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。假定不考虑相关税费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年度用银行存款缴纳增值税60万元，企业所得税35万元，营业税5万元。
(8)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
(9)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。
(10)根据上述资料计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：编制甲公司2010年度的利润表。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示。)
利润表(简表) 编制单位：甲单位 2010年度 单位：万元 | |
项 目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减：营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加：营业外收入 | |
减：营业外收入 | |
其中：非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减：所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元，发生财务费用200万元，其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。本年度，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税，丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项：
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用；
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用；
③2008年境内应纳税所得额；
④2008年境内外所得应纳所得税税额；
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
(一)资料：君华有限责任公司是一般纳税人，2008年由王朝、李成功、张明理三人各投入100万元组建而成。2010年12月月初各账户余额如表4-2所示，企业生产A、B两种产品，均为当月投产。
| 表4-2有关资料 | |||
| 会计账户 | 借方余额/元 | 会计账户 | 贷方余额/元 |
| 库存现金 | 5000 | 短期借款 | 40000 |
| 银行存款 | 196500 | 应交税费 | 5600 |
| 应收账款 | 3500 | 应付利息 | 400 |
| 原材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 8000 |
| 库存商品 | 500000 | 实收资本 | 3000000 |
| 固定资产 | 1000000 | 资本公积 | 1000 |
| 无形资产 | 1550000 | 利润分配 | 285000 |
| 累计折旧 | 15000 | ||
| 合计 | 3355000 | 合计 | 3355000 |
说明：原材料中的甲材料，12月初余11900kg，金额为23800元；乙材料12月初余50000kg，金额为60000元；丙材料12月初余5400kg，金额为16200元。
2010年12月该公司发生以下业务：
1．筹资阶段业务的核算
(1)1日，收到华光公司的投资款200000元，款已收存公司的开户银行。
(2)1日，向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%，款项已存入银行。
(3)2日，收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元，增值税税额为17000元，设备已办理过户手续。
(4)2日，李董想加入企业成为投资人。经协商，李董如果想拥有1/4的份额，必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限责任公司，并已办妥增资手续。
2．供应阶段业务的核算
(5)2日，购入甲材料2500kg，单价为2元，增值税税率为17%，材料未到，所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。
(6)3日，上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账。
(7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床，对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元，对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付。
(8)5日，购入乙材料3000kg，单价为1.2元，丙材料5000kg，单价为3元，增值税税率为17%，发生共同运杂费800元。所有款项均已支付，材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)
(9)10日，经试生产表明4日采购的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项。
3．生产阶段业务的核算
(10)4日，生产A、B产品领料情况如表4-3所示。
| 表4-3领料情况 | |||||
| 制造产品耗用 | 甲材料 | 乙材料 | 合计/元 | ||
| 数量/kg | 金额/元 | 数量/kg | 金额/元 | ||
| A产品 | 3000 | 6000 | 2500 | 3000 | 9000 |
| B产品 | 7700 | 15400 | 3750 | 4500 | 19900 |
| 合计 | 10700 | 21400 | 6250 | 7500 | 28900 |
(11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元，财务科用现金付讫。
(12)6日，通过银行代发上个月职工工资8000元。
(13)9日，用银行存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。
(14)12日，车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。
(15)16日，职工李进出差归来报销差旅费880元，财务科补付差额280元。
(16)18日，开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。
(17)19日，用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元。
(18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元，出差前没有预借款，财务科用现金支付。
(19)26日，工会用现金支付职工困难补助500元。
(20)31日，按照规定计提本月车间使用固定资产折旧3000元，厂部使用固定资产折旧2400元。
(21)31日，结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元，车间管理人员工资为1200元，行政管理人员工资为800元。
(22)31日，用银行存款支付本月水电费，其中，车间耗用580元，行政管理部门耗用300元。
(23)31日，汇总本月发生的制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配，A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h。
(24)31日，本月投产的A产品500件本月全部完工入库，结转A产品生产总成本。
(25)31日，计算应由本月负担的银行临时借款利息200元。
(26)31日，用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元，三个月的利息为600元，利息三个月均已计提。
4．销售阶段业务的核算
(27)3日，销售给华益公司A产品400件，不含税销售单价为200元；B产品100件，不含税销售单价为450元；开给华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元。款项已收到并存入银行。
(28)5日，以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员的劳务费600元。
(29)8日，向大洪公司销售B产品1000件，不含税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元，收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。
(30)9日，以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。
(31)10日，出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。
(32)13日，结转售出原材料的成本650元。
(33)15日，用银行存款缴纳上月应交税费5600元。
(34)20日，结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元，B产品的单位成本为150元。
(35)25日，计算销售产品的消费税为4000元，城市维护建设税为2500元，共计6500元。
(36)28日，8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行。
(37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元。
5．财务成果的核算
(38)27日，供货商不能如期供货，企业收到违约金2000元，款已收存银行。
(39)28日，用现金支付职工子弟学校办学经费300元。
(40)31日，把收入类账户的发生额结转到“本年利润”。
(41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”。
(42)31日，假定不考虑纳税调整事项，企业利润总额与企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税。
(43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户。
(44)31日，按净利润的10%计提法定盈余公积。
(45)31日，经董事会决定，向投资人分配红利30000元。
(46)31日，用银行存款支付向投资者分配的利润30000元。
(二)资料：晨光公司为小规模纳税人，产品适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务，要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。
1．材料采购业务的核算
(1)2日，公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元，增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元的一张普通发票，款项未付，材料尚未运达。
(2)4日，用银行存款支付上述甲材料运杂费1700元。
(3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t，单价为400元，增值税为1200元，款项未付，材料尚未运达。
(4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg，单价为5元，丙材料1500kg，单价为5元，对方产品的增值税税率为17%，款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。
(5)13日，本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
2．产品销售业务的核算
(1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18台，不含税单价为2000元，税率为3%，价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)。
(2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元，增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂开具普通发票)。
(3)16日，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
(4)30日，计算本月应交增值税金额。
要求：根据上述业务作会计分录。自行设置“T”形账户，根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额。编制发生额和余额试算平衡表。
| 表4-2有关资料 | |||
| 会计账户 | 借方余额/元 | 会计账户 | 贷方余额/元 |
| 库存现金 | 5000 | 短期借款 | 40000 |
| 银行存款 | 196500 | 应交税费 | 5600 |
| 应收账款 | 3500 | 应付利息 | 400 |
| 原材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 8000 |
| 库存商品 | 500000 | 实收资本 | 3000000 |
| 固定资产 | 1000000 | 资本公积 | 1000 |
| 无形资产 | 1550000 | 利润分配 | 285000 |
| 累计折旧 | 15000 | ||
| 合计 | 3355000 | 合计 | 3355000 |
说明：原材料中的甲材料，12月初余11900kg，金额为23800元；乙材料12月初余50000kg，金额为60000元；丙材料12月初余5400kg，金额为16200元。
2010年12月该公司发生以下业务：
1．筹资阶段业务的核算
(1)1日，收到华光公司的投资款200000元，款已收存公司的开户银行。
(2)1日，向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%，款项已存入银行。
(3)2日，收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元，增值税税额为17000元，设备已办理过户手续。
(4)2日，李董想加入企业成为投资人。经协商，李董如果想拥有1/4的份额，必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限责任公司，并已办妥增资手续。
2．供应阶段业务的核算
(5)2日，购入甲材料2500kg，单价为2元，增值税税率为17%，材料未到，所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。
(6)3日，上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账。
(7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床，对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元，对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付。
(8)5日，购入乙材料3000kg，单价为1.2元，丙材料5000kg，单价为3元，增值税税率为17%，发生共同运杂费800元。所有款项均已支付，材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)
(9)10日，经试生产表明4日采购的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项。
3．生产阶段业务的核算
(10)4日，生产A、B产品领料情况如表4-3所示。
| 表4-3领料情况 | |||||
| 制造产品耗用 | 甲材料 | 乙材料 | 合计/元 | ||
| 数量/kg | 金额/元 | 数量/kg | 金额/元 | ||
| A产品 | 3000 | 6000 | 2500 | 3000 | 9000 |
| B产品 | 7700 | 15400 | 3750 | 4500 | 19900 |
| 合计 | 10700 | 21400 | 6250 | 7500 | 28900 |
(11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元，财务科用现金付讫。
(12)6日，通过银行代发上个月职工工资8000元。
(13)9日，用银行存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。
(14)12日，车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。
(15)16日，职工李进出差归来报销差旅费880元，财务科补付差额280元。
(16)18日，开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。
(17)19日，用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元。
(18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元，出差前没有预借款，财务科用现金支付。
(19)26日，工会用现金支付职工困难补助500元。
(20)31日，按照规定计提本月车间使用固定资产折旧3000元，厂部使用固定资产折旧2400元。
(21)31日，结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元，车间管理人员工资为1200元，行政管理人员工资为800元。
(22)31日，用银行存款支付本月水电费，其中，车间耗用580元，行政管理部门耗用300元。
(23)31日，汇总本月发生的制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配，A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h。
(24)31日，本月投产的A产品500件本月全部完工入库，结转A产品生产总成本。
(25)31日，计算应由本月负担的银行临时借款利息200元。
(26)31日，用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元，三个月的利息为600元，利息三个月均已计提。
4．销售阶段业务的核算
(27)3日，销售给华益公司A产品400件，不含税销售单价为200元；B产品100件，不含税销售单价为450元；开给华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元。款项已收到并存入银行。
(28)5日，以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员的劳务费600元。
(29)8日，向大洪公司销售B产品1000件，不含税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元，收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。
(30)9日，以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。
(31)10日，出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。
(32)13日，结转售出原材料的成本650元。
(33)15日，用银行存款缴纳上月应交税费5600元。
(34)20日，结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元，B产品的单位成本为150元。
(35)25日，计算销售产品的消费税为4000元，城市维护建设税为2500元，共计6500元。
(36)28日，8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行。
(37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元。
5．财务成果的核算
(38)27日，供货商不能如期供货，企业收到违约金2000元，款已收存银行。
(39)28日，用现金支付职工子弟学校办学经费300元。
(40)31日，把收入类账户的发生额结转到“本年利润”。
(41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”。
(42)31日，假定不考虑纳税调整事项，企业利润总额与企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税。
(43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户。
(44)31日，按净利润的10%计提法定盈余公积。
(45)31日，经董事会决定，向投资人分配红利30000元。
(46)31日，用银行存款支付向投资者分配的利润30000元。
晨光公司为小规模纳税人，产品适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务，要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。
1．材料采购业务的核算
(1)2日，公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元，增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元的一张普通发票，款项未付，材料尚未运达。
(2)4日，用银行存款支付上述甲材料运杂费1700元。
(3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t，单价为400元，增值税为1200元，款项未付，材料尚未运达。
(4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg，单价为5元，丙材料1500kg，单价为5元，对方产品的增值税税率为17%，款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。
(5)13日，本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
2．产品销售业务的核算
(1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18台，不含税单价为2000元，税率为3%，价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)。
(2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元，增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂开具普通发票)。
(3)16日，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
(4)30日，计算本月应交增值税金额。
要求：根据上述业务作会计分录，自行设置“T”形账户，根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额，编制发生额和余额试算平衡表。
A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用
B. 生产产品领用的材料计入生产成本
C. 销售部门领用的材料计入销售费用
D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用
A.103500
B.109500
C.109325
D.106325
