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[主观题]

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2012年生产经营业务如下：其中：

6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是()万元。(2010年考题改编)

A．18．4

B．33．25

C．36.8

D．43.01

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第1题

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25％。2013年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月．企业将自产的一批彩电换取A公司原材料．市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月企业为了提高产品性能与安全度．从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫阑山区捐款130万元。违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料，回答下列问题；2013年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。

A.43．10

B.49．10

C.66．10

D.94．10

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第2题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下：（1)销售商品取得收

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下：

(1)销售商品取得收入6200万元，提供设计取得收入200万元。

(2)销售成本3500万元。

(3)营业税金及附加65.05万元。

(4)管理费用370万元，其中业务招待费80万元，当年发生“三新”费用支出150万元。

(5)销售费用800万元，其中广告费400万元，业务宣传费80万元，展览费50万元。

(6)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。

(7)投资收益50万元，其中国债利息收入30万元，去年1月投资一家居民企业，当年取得红利收益20万元。

(8)营业外支出320万元，其中包括通过公益性社会团体向农村义务教育捐款150万元，发生质量赔偿100万元。

(9)计入成本、费用中的工资400万元，工会经费8万元、职工福利费58万元、职工教育经费80万元。

(10)当年购买安全生产专用设备投资300万元。

其他资料：上年有超支广告费50万元尚未扣除。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。

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第3题

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2012年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料，该批彩电市场不含税价格为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料不含税价值200万元，双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款400万元，增值税税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税，也不考虑办公室计提的折旧部分。根据以上资料，回答下列问题：2012年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的营业税金及附加是()万元。

A.43．10

B.49．10

C.66.1

D.94.1

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第4题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2021年度的销售（营业）收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下：（1）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（2）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（3）财务费用8O万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（4）实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用；（5）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向希望小学的捐款150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.120

B.263.05

C.98

D.113.68

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2021年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额为（）万元

A.0

B.7.8

C.13

D.26

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第6题

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。（1)从农民手中收购烟叶一批，收购凭证上注明

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。

(1)从农民手中收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价为30000元，同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元，支付运费1000元、装卸费500元，取得了符合税收规定的运费发票。

(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税。

(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17标准箱，取得不含税销售额416500元。

A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。

要求：计算甲卷烟厂应纳消费税税额。

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第7题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元。已知：高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=13(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=19.5(万元)

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第8题

(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业。为增值税一般纳税人．拥有自己的核心自主知识产权．2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票．注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成奉、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 (5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注；该企业适用增值税税率17％。营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％。不考虑其他税费) 根据上述资料．回答下列问题；2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。

A.701.25

B.710．6

C.712．25

D.721．6

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第9题

2009年汁算题步骤前而已经列示，这里不再重复。某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年有关经

营业务如下：5月从国外进口乙类卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。计算进口卷烟应缴纳的消费税。乙类卷烟消费税税率为36％加0．003元／支(2008年综合题步骤改编)。

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第10题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（)。

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=16(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=24(万元)

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