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更多“某工业企业属于一般纳税企业，2006年11月初原材料账户计划…”相关的问题
A.93
B.56
C.80
D.81
(2006年考试真题)甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司于2005年12月1日正式投产，原材料按实际成本核算。W材料12月初结存为零。甲公司2005年12月发生的有关原材料的经济业务如下： (1)12月2日，向乙公司购入W材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000万元，增值税额为3400万元，款项已通过银行转账支付，W材料验收入库过程中发生检验费用500万元，检验完毕后W材料验收入库。 (2)12月5日，生产领用W材料300吨。 (3)12月8日，向丙公司购人W材料1900吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为54150万元，增值税额为9205．5万元，款项已通过银行转账支付。W材料已验收入库。 (4)12月10日，生产领用W材料600吨。 (5)12月12日，发出W材料1000吨委托外单位加工(月末尚未加工完成)。 (6)12月15日，向丁公司购人w材料1000吨，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000万元，增值税额为5100万元，款项已通过银行转账支付，W材料已验收入库。 (7)12月17日，生产领用W材料1500吨。假定：甲公司领用W材料生产的产品在2005年度全部完工，且全部对外售出；不考虑其他因素。要求：
计算购入各批W材料的实际单位成本。
实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元，国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元，销售费用180万元，管理费用55万元，财务费用46万元，应缴纳增值税150万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元，其他准予扣除的项目金额为76万元。另外，该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
(1) 该企业2006年年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元，其中管理部门及生产用房四幢，原值3700万元，企业内部自办的幼儿园用房200万元、医务室300万元，围墙50万元，其余闲置用房四座，原值分别为300万元、200万元、150万元、100万元。
(2) 2月20日，对刚建成一座生产车间办理竣工决算，并于当月投入使用，原值200万元。3月5日，企业资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
(3) 4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年获得收益16万元。
(4) 5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。
(5) 7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元，支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(6) 9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2001年10月1日到2006年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。
要求：根据以上资料，分析并计算该企业2006年度应纳的房产税(该省规定按原值的30%作为扣除额)。
(1)当年的产品销售收入1200万元。
(2)销售成本700万元。
(3)销售费用30万元；管理费用80万元(含比上一年增长12%的研究新技术的开发费用20万元)。财务费用25万元。
(4)取得各种补贴收入26万元，其中经国家税务总局批准的专项用途的补贴10万元。
(5)对外投资(某开发区，税率为15%)分回的税后利润25万元。
(6)向有意进行联营的单位支付赞助费1万元，用于办理联营事务的各项开支。
(7)捐款10万元，其中：8万元是向红十字事业捐赠；2万元是企业通过社会非营利组织对贫困地区的捐赠。
已知该企业年末平均职工人数120人，人均月工资2000元，并按120人的工资总额计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。已知当地政府规定的计税工资标准为人均月1600元。
要求：请根据以上资料计算该企业应纳所得税额，并进行必要会计处理。
JH股份公司(以下简称JH公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2005年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)JH公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，JH公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在JH公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在JH公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。JH公司于2002年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2005年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2006年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)JH公司2005年售给C企业一台设备，销售价款30万元，JH公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2006年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经JH公司同意，机床待2006年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)JH公司2005年1月5日销售给D企业一台大型设备，销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
(4)JH公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款80万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为40万元。
(5)JH公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(6)JH公司于2005年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
[要求] 根据上述资料，计算JH公司2005年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税()万元。
A．0
B．2
C．4
D．3
