560
576
700
875
560
575
700
875
A.就担保事项,确认负债1500万元
B.就关闭分公司事项,确认负债800万元
C.就担保事项,确认资产1800万元
D.就产品质量保证金,确认销售费用10万元
2013年度,甲公司发生的相关交易或事项如下:(1)4月1日,甲公司收到先征后返的增值税税额600万元。(2)6月30日,甲公司以8000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋.该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司2000万元,作为对甲公司取得房屋的补偿。(3)8月1日,甲公司收到政府拨付的300万元款项,用于正在建造的新型设备。至12月31日,该设备仍处于建造过程中。(4)10月10日,甲公司收到当地政府追加的投资500万元。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。根据上述业务,甲公司2013年度因政府补助应确认的收益金额是()万元。
A.600
B.620
C.900
D.3400
问题7:上述交易或事项对甲公司20X9年度营业利润的影响是()。
A.110万元
B.145万元
C.195万元
D.545万元
问题8:上述交易或事项对甲公司20X9年12月31日所有者权益总额的影响是()。
A.-5695万元
B.-1195万元
C.-1145万元
D.-635万元
甲公司20x 2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元、开发阶段符合资本化条件前支出60万元、符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20x2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月13,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。20×2年12月13,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
(1)对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理,计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
(2)对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该可供出售金融资产在20×2年12月13的计税基础,编制确认涕砸所得税相关的会计分录。
(3)计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
A.2X20年应从工资费用中扣除已享受带薪年休假权利的140名管理人员的工资费用29.4万元
B.将自产的产品作为奖品发放应按420万元确认应付职工薪酬
C.根据利润分享计划计算的2X20年应支付给管理人员的280万元款项应作为利润分配处理
D.2X20年应确认10名管理人员未使用带薪年休假费用0.6万元并计入管理费用
A.就担保事项,确认负债1500万元
B.就关闭分公司事项,确认负债800万元
C.就担保事项,确认资产1800万元
D.就产品质量保证金,确认销售费用10万元