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练习汇兑结算业务的核算 资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:
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目的:练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生以下经济业务:
(1)7月5日,甲工商银行上存备付金560000元。
(2)7月10日,甲工商银行上存备付金1250000元。
(3)8月5日,上级行退回备付金470000元。
要求:做出以上业务会计分录。
目的:练习向中国人民银行缴存存款业务的核算
资料:甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见表7—2。
表7—2期末余额合计数单位:元 | |||
项目 | 上期末余额 | 本期末余额 | 缴存比例 |
财政性存款 | 987500 | 1324000 | 100% |
一般性存款 | 35667000 | 29867000 | 17% |
要求:1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。
2)编制甲工商银行的相关会计分录。
目的:练习支付结算业务收费和罚款的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列经济业务:
(1)7月5日,收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票2本,工本费共计30元,手续费10元;领用托收承付结算凭证8本,工本费共计40元,手续费25元;邮电费100元。上述款项从客户存款账户支付。
(2)7月16日,对蓝天贸易公司签发的空头支票45000元按票面金额5%计收罚款,从其账户内支付。
(3)7月22日,收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票4本,工本费共计60元,手续费20元;领用邮划委托收款结算凭证10本,工本费共计50元,手续费35元。上述款项从其存款账户内支付。
要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。
目的:练习汇兑业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列汇兑业务:
(1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份,金额550000元,汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款,经银行审核无误后,通过大额实时支付系统办理转账。
(2)李明提交电汇凭证及现金10000元,汇给异地中国工商银行李刚归还欠款,银行审核无误办理转账。
(3)收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份,汇给开户单位服装厂货款9000元,审核无误后予以收账。
(4)收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份,汇给李鸿现金5000元,银行审核无误后办理收账。
(5)黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20000元,银行审核无误后付现。
(6)将李刚的信汇款3000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。
(7)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元,原汇款人张翔。
(8)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7000元,经审查无误付给现金。
(9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份,汇货款18000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人,通过同城农业银行转汇。
(10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800000元,为开户单位汽车厂收取货款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
目的:练习向中国人民银行借款业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款,金额5000000元,期限3个月,贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。
(2)5月23日,甲工商银行提前归还贷款3000000元。
(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。
(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现,汇票面额500000元,汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理,再贴现月利率为2.475‰。
(5)上笔贴现汇票到期归还。
(6)8月15日,一笔再贴现商业汇票到期,中国人民银行划回票款400000元。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
目的:练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
资料1:2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务:
(1)开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证,向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票,金额3000元,要求全额兑付,经审核无误,办理转账手续。
(3)收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证,金额1500元,系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款,承付期已到,办理转账手续。
(4)收到中国工商银行沈阳分行汇兑凭证,为开户单位塑料厂收妥货款2000元。
(5)收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票,金额8000元,系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款,经该厂同意办理付款手续。
(6)收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票,金额4500元,系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款,经审核该厂账户中款项不足,银行垫付付款。
资料2:2009年8月1日各对应行有关业务如下:
(1)中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,开户单位市服装公司收到货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息,甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票,金额3000元,经审核无误,办理转账手续。
(3)中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,甲工商银行已划回大连分行开户单位市建材公司托收的货款1500元,经审核无误,办理转账手续。
(4)中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2000元。
(5)中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8000元,经审核办理转账。
(6)中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4500元,为重庆分行开户单位收账。
要求:1)根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。
2)根据有关会计分录编制总行及各省级分行、经办行的清算信息日报表。
3)根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。
目的:练习同业拆借业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元,经中国人民银行批准,确定拆借期限为15天,月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元,确定拆借期限为7天,月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
目的:练习委托收款和托收承付业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务:
(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位新兴百货收取货款500000元,经审查无误,通过大额实时支付系统办理转账付款。
(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证,向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8500元,经审查无误,当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符,部分拒付2000元,余款于付款期满次日划出。
(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单,系划付的商业承兑汇票款,通过异地中国工商银行转汇,金额5200元,经审核无误办理转账,为开户单位乳品厂收款。
(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件,通知开户单位服装厂付款,金额9500元,3天承付期满,办理划款手续。
(5)开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满,金额80000元,但该单位账户只有50000元。
(6)收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证,系向开户单位服装厂的托收货款,金额650000元,经审查无误,于当日通知服装厂。3天承付期内,服装厂没有向银行提出任何异议,第四天上午银行划款时,其账户资金只有200000元,其余部分3日后付清;逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
(7)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证,金额3000元,该行为开户单位向异地中国银行托收货款。
(8)上笔为开户单位塑料厂托收的货款划回。
(9)开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元,逾期15天支付,每天计收0.5‰的赔偿金,银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。
(10)收到异地中国农业银行通过大额实时支付系统划回的委托收款64000元,为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
目的:练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料:储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务,每月存入100元,期限3年,年利率为1.98%。
要求:1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2)做出存款、到期支付本息的会计分录。