题目内容
（请给出正确答案）
【题目描述】
某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（）万元。
【我提交的答案】：
【参考答案分析】：(315-15)？25%=75(万元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
请问为什么要把这里面的国债利息减出去，是因为那是利得吗？全年计税工资与利润无关吗？为什么没有算在公式里面，求解答，谢谢！
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【题目描述】
15、某企业2009年利润总额为300万元，其中：国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为120万元。假定该企业无其它纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（）万元。
A、72.5
B、75
C、77.5
D、80
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
【答案】A
【解析】所得税费用=[300-30+（120-100）] ×25%=310×25%=72.5。（本小题超考试大纲）
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
请教如何解答
【题目描述】
第 14 题某企业出售-幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
本题考核固定资产的处置。企业出售该幢办公楼确认的净收益为360-(370-115)-10-18=77(万元)
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
我想知道这笔分录
【题目描述】
8、某企业欠税100万元，欠税时间达半年（半年按照180天计算），该企业应交纳的滞纳金是（）。
A.3.6万元
B.1.8万元
C.18万元
D.9万元
| 【我提交的答案】： D |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么算才得到结果？
【题目描述】
15. “营业税金及附加”账户用于核算企业日常经济活动所应负担的税费，包括资源税、消费税、营业税、增值税等。（）
【我提交的答案】： √
【参考答案与解析】：
正确答案： X
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
？？？？？？？？？？？？？？？
【题目描述】
第 16 题某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A．1 248
B．1 872
C．1 766.04
D．1 200
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：D |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么计算
【题目描述】
4．某企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2008年应交所得税为（ ）A．120万元 B．125万元
C．130万元 D．135万元
| 【我提交的答案】： |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
答案分析：
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
怎么算的，过程
【题目描述】
境内某企业从大连出境铜废碎料100吨，成交价格为FOB大连700美元／吨。设外汇折算价1美元=6．5元人民币，出口税率为30％，出121暂定税率为15％，计算应征出口税额为：
A．1 13076．92元人民币
B．59347．83元人民币
C．73500．00元人民币
D．147000．00元人民币
| 【我提交的答案】： C |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：B |
【题目描述】
第 15 题某企业购入不需要安装的设备一台，价款为30 000元，支付的增值税5 100元，另支付运输费600元，包装费用600元，款项以银行存款支付。问固定资产的入账金额是（）元。
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
企业外购的不需要安装的固定资产，应该按照实际支付的买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出，作为固定资产的入账价值。因此，该题固定资产入账价值=30 000+600+600=31 200(元)。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
增值税不算在里面吗？
【题目描述】
第 11 题在某企业为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用中，材料原价为3200元／吨，运杂费为800元／吨，装卸费为420元／吨，其运输损耗率为9%，采购及保管费率为12%，则计算材料预算价格为（）元／吨。
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：A |
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）
求计算式
