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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：( )。

A.费用扣除的基本原则是就早不就晚

B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C.各项支出中凡是能进成本的不进资产

D.各项费用中能待摊的不预提

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第1题

就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（)。

就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：()。

A．费用扣除的基本原则是就早不就晚

B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C．各项支出中凡是能进成本的不进资产

D．各项费用中能待摊的不预提

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第2题

企业所得税计税依据的筹划空间很大，除了在企业所得税中利用加大成本、费用和准予从收入总额中扣除部分的税收

筹划方法以外，在税前费用列支标准掌握、税收优惠政策的运用、利用亏损弥补以及其他环节的政策筹划等最终都要反映到计税依据的筹划上来。在日常税收筹划过程中，我们可以从以下两个方面来进行：一是______；二是______。

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第3题

企业收入科目既涉及流转税又涉及所得税。从税收筹划的角度看，收入确认总是越晚越好。请从纳税筹划角度就推迟

收入确认的基本方法进行简单阐述。

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第4题

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。

A.对外投资的支出

B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.无形资产开发形成资产的部分

D.用于对外投资的借款费用

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第5题

提高职工的福利水平，降低名义收入，属于税收筹划中的利用（)。

A.抵免方法

B.延期纳税的方法

C.在税法允许的费用扣除范围

D.税收优惠

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第6题

在对关联企业间资金拆借进行税务筹划时，为了防止企业利用关联方借款任意避税，我国税法对关联方借

款费用的税前扣除进行了限制。《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本()的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

A．15％

B．25％

C．45％

D．50％

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第7题

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目在发生当期准予从收入总额中扣除的是（)。A．建造固

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目在发生当期准予从收入总额中扣除的是()。

A．建造固定资产期间发生的专门借款费用

B．税收滞纳金支出

C．非广告性质的赞助支出

D．无形资产开发费用中未形成资产的部分

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第8题

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是：( )。

A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果

B.捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠

C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除

D.纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除

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第9题

按照我国税法规定，凡不属于某税种的纳税人，就不须缴纳该项税收。因此，企业理财进行税收筹划之前，首先要考虑

能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担问题。现有一家名为Carlemart批发超市的商业批发企业，年应纳增值税销售额为150万元(不含税)，会计核算制度健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%的增值税税率，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比重为50%。从2009年该企业的经营隋况来看，共发生销项税额总计200万元，无其他增值税涉税事项。请根据上述资料，以纳税人构成为切入点，为Carlemart批发超市的税收筹划给出简要思路。

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第10题

某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高

，销路好，赚钱多。1999年底该外商想再追加投资，他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后，于2000年6月在原合资公司所在城市的国家级高新技术开发区内又新办了一个合资企业，让中方以土地与房屋作为投资，以缩短工程工期和节约新建企业的费用；同时，将原合资公司中的研发部门独立出来，在开发区内新组建一个为这两个合资企业服务的研发中心，自负盈亏，独立纳税。这一筹划的实施，每年可使该外商少负担企业所得税和增值税上百万元。原因何在呢？一是该外商不在原合资企业中追加投资，而是选择再新办一个合资企业，因为按照现行税法规定，如果在原合资企业的基础上追加投资，其追加的投资不能享受企业所得税“二年免税、三年减半征税”的税收优惠；再新办一个合资企业，则可享受到“二年免税、三年减半征税”的税收优惠。二是新办的合资企业和研发中心选择设在国家级高新技术开发区，按税法规定可以享受企业所得税的优惠政策。三是将研发部门从原合资企业中独立出来，建一个独立的研发中心，主要是因为其生产的产品中含有研发部门开发的软件系统，产品销售时无法单独核算产品中所含软件的价值，由于软件价值包含在产品中又无法分开核算，按规定应依产品适用的17％的税率计算征收增值税，同时按适用所得税税率征收企业所得税，而享受不到《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定的软件产品增值税税负超过3％。部分实行“即征即退”和所得税减免等税收优惠政策。成立独立的研发中心后，其开发的软件可以按照独立价格卖给两个合资企业，不但可以享受税收优惠政策，而且购进使用该软件的两个合资企业的增值税还能得到抵扣。 (资料来源：《中国税务报》，2002—01—29，作者戴海先，有删改) 分析要求：该案例采用了哪种税务筹划技术？你从中受到什么启发？

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