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1．要求：根据甲公司本月有关资料编制会计分录。 2．资料：
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(一)目的：掌握会计循环的基本步骤。
(二)要求：按照会计循环的步骤，为中信公司本期发/主的经济业务进行相应的账务处理。
1．根据下述资料编制会计分录。其中①～⑧项为日常发生的经济业务；⑨～(13)为期末账项调整和账项结转业务；(14)、(15)为期末账户结清业务。
2．根据会计分录过入有关账户。
3．试算平衡，编制“总分类账户本期发生额对照表”。
4．编制中信公司本月“利润表”和“资产负债表”。
(三)资料：
1．中信公司200×年7月初有关账户的余额如下：
| 账户名称 | 金额(借方) | 账户名称 | 金额(贷方) |
| 现金 | 2000 | 短期借款 | 480000 |
| 银行存款 | 400000 | 应付账款 | 682000 |
| 应收账款 | 920000 | ||
| 原材料 | 150000 | 实收资本 | 1000000 |
| 产成品 | 250000 | 累计折旧 | 160000 |
| 固定资产 | 600000 |
2．中信公司200×年7月发生的经济业务如下：
①1日，收到M公司上月所欠供货款200000元，已存入银行。
②1日，从银行提取现金5000元。
③2日，经理出差借支差旅费2500元，以现金付讫。
④3日，以存款160000元购进材料一批。
⑤5日，以存款预付第三季度营业用房租金3600元。
⑥10日，以存款支付上月所欠货款82000元。
⑦15日，出售产品一批，货款250000元已收存银行。
⑧20日，以现金支付本月水电费1200元。
⑨31日，本月应摊销营业用房租金1200元。
⑩31日，预提短期借款利息2800元。
(11)31日，结转本期已销产品的成本175000元。
(12)31日，本月应交消费税金20000元。
(13)31日，本月行政管理部门应提折旧18000元。
(14)结转本月收入账户。
(15)结清本月费用账户。
1．要求：根据甲公司本月有关资料编制会计分录。
2．资料：
(1)向A公司采购的材料验收入库，增值税专用发票载明价款341900元，增值税税额58100元，开出一张期限为6个月，票面金额为400000元的商业承兑汇票交给A公司办理货款结算。
(2)从B公司购入材料一批，增值税专用发票载明价款160000元，增值税税额27200元，材料已验收入库(按实际成本核算)，货款尚未支付。
(3)根据与C公司签订购销合同，通过银行预收该公司货款300000元。
(4)C公司已经按照合同规定的数量和标准如期交付商品，增值税专用发票载明价款320000元，增值税税额54400元。
(5)通过银行收到C公司补付的货款74400元。
(6)月末结算本月应付电费170940元，其中，产品生产用电102564元，车间一般用电17094元，公司本部用电51282元。
(7)开给A公司的票面金额为400000元的商业承兑汇票到期，通过银行付清款项。
(8)假设开给A公司的商业承兑汇票到期，公司无银行存款支付该款项。
(9)假设上述商业汇票为银行承兑汇票，银行承兑汇票到期，开户银行工商银行已为企业向A公司付清了款项，而公司银行存款账户无存款支付。
(10)收到市供电公司上月应付电费增值税专用发票载明价款170940元，增值税税额29060元，电费已以银行存款支付。
1．要求：根据资料编制有关会计分录。
2．资料：
(1)甲公司以银行存款交纳增值税税金250000元。
(2)甲公司销售本公司生产的应交消费税的商品，增值税专用发票载明的价款400000元，增值税税额68000元，货款已通过银行收到，该产品消费税税率为10%，应交消费税40000元。
(3)甲公司接受F公司委托加工消费税应税产品，加工完成，开出的增值税专用发票载明加工费100000元，增值税税额17000元，甲公司代扣应交消费税26000元，款项已通过银行收到。
(4)F公司委托加工甲公司加工消费税应税产品，发出材料成本为160000元，支付加工费117000元，其中增值税税额17000元，支付甲公司代缴消费税26000元，加工完成，收回验收入库，准备直接出售。
(5)E公司委托加工甲公司加工消费税应税产品，发出材料成本为160000元，支付加工费117000元，其中增值税税额17000元，支付甲公司代缴消费税26000元，加工完成收回验收入库准备用于连续生产应税消费品。
(6)丙公司本月应税营业收入额为2000000元，营业税税率为3%，应交营业税60000元。
(7)丙公司本月销售商品应交增值税1200000元，应交消费税340000元，应交营业税60000元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。应交城市维护建设税为112000元，应交教育费附加费48000元。
(8)丁公司房产账面原值为120000000元，房产的余额按原值的20%计算，房产税适用税率为年1.2%，本月应交房产税为96000元。经计算该公司本月应交车船使用税12000元，应交土地使用税42000元。
(9)丁公司因签订合同和使用新账簿等应交纳印花税12000元，已以银行存款支付。
(一)无形资产核算的账务处理
1．资料：(1)甲公司决定，从国外A公司引进M项非专利技术，作价10万美元作为A公司向本公司的投资，按当时汇率8.30元折合人民币830000元记账。
(2)B研究所以N项专利权向甲公司投资，双方作价240000元，作为该研究所的投入资本。
(3)经研究决定，上述M项非专利技术的摊销期限为10年，N项专利权的摊销期限为8年，从使用月份开始按月摊销。
(4)假设甲公司将取得的N项专利权使用6个月后又转让给其他单位，取得价款230000元存入银行，营业税税率为5%。
2．要求：(1)根据资料(1)和(2)，编制甲公司取得非专利技术和专利权的会计分录。
(2)根据资料(3)，计算非专利技术和专利权的每月摊销额，并编制本月摊销的会计分录。
(3)根据资料(4)，作出取得转让专利权价款的会计分录，并计算和结转转让成本。
甲证券公司本月发生如下几笔与代理买卖证券有关的业务：
(1)收到乙公司交来的代买卖证券款50000元，次日存入证券交易所；
(2)代乙公司买进某公司A股10万元，代扣代缴印花税2000元(按2%收取)，收取手续费3500元(按3.5%收取)；
(3)代丙公司销售某公司B股10万元，代扣代缴印花税2000元，收取手续费4300元(按4.3%收取)；
(4)支付证券交易所手续费500元。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。
(四)人工费用的分配
1． 资料：某企业基本生产车间某月份生产甲产品1200件，每件实际工时20小时；乙产品2600件，每件实际工时为10小时。生产工人工资按生产工时比例分配，职工福利费用按工资总额的14%计提。本月应付工资的资料如表3- 5所示。
表3-5 某企业工资费用资料
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2． 要求：(1)根据上述资料，编制工资及福利费用分配表；
(2)作出有关的会计分录。
目的：练习材料采购业务的会计记录。
资料：海湛股份有限公司20××年2月份发生下列业务(涉及运输费均不考虑增值税)：
1． 从日盛公司购进甲材料1100千克，每千克20元；乙材料900千克，每千克15元。甲、乙材料价款共计35500元，支付运杂费4800元，增值税进项税额6035元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已用银行存款支付。(运费按材料重量比例分摊)
2． 从新星工厂购进丙材料4800千克，每千克40元，发生运杂费2400元，增值税进项税额32640元，款项采用商业汇票结算，企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。
3． 以银行存款向海河工厂预付购买乙材料货款186000元。
4． 企业收到海河工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料买价160000元，运杂费1200元，增值税进项税额27200元。
5． 除冲销原预付货款186000元外，其余以银行存款支付。
6． 月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库，计算并结转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
目的：练习总分类账户与明细分类账户的平行登记。
资料：
1． 某企业20xx年5月31日，有关总分类账户和明细分类账户的余额如下：
“原材料”账户余额为25000元，其中：甲材料500千克，单价20元，金额10000元；乙材料1500千克，单价10元，金额15000元。
2． 6月份发生下列有关交易或者事项：
(1)2日，购入甲材料200千克，单价20元，金额4000元。材料已验收入库，货款已付。
(2) 10日，购入乙材料1000千克，单价10元，金额10000元。材料已验收入库，货款已付。
(3) 18日，仓库发出材料一批用于产品生产，其中，甲材料300千克，单价20元，金额6000元；乙材料2000千克，单价10元，金额20000元。
要求：
1． 编制本月业务的会计分录。
2． 开设并登记原材料总账和明细分类账户。
3． 根据“原材料”明细分类账户的本期发生额和期末余额，编制“材料明细账本期发生额及余额明细表”，并与总分类账户进行核对。
目的：练习产品销售业务的会计记录。
资料：海湛股份有限公司20××年4月份发生下列经济业务：
1． 4月2日，销售甲产品500件，每件售价200元，货款100000元，增值税税率为17%，货款已收到并存入银行。
2． 4月5日，收到上月恒新厂所欠货款7000元，存入银行。
3． 4月10日，销售给恒新厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50000元，增值税销项税额8500元，收到面值为58500元的商业汇票一张。
4． 4月16日，以银行存款支付金融机构手续费1000元。
5． 4月18日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用800元、广告宣传费用1200元。
6． 4月26日，销售给明达工厂甲产品900件，每件售价200元，乙产品200件，每件售价100元，计货款200000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。
7． 4月30日，上述销售的甲产品、乙产品属于应缴纳消费税的产品，假定消费税税率为5%。
8． 4月30日，结转本月已销产品的生产成本(见表6-2)。
| 表6-2 结转本月已销产品的生产成本表 | |||
| 产品名称 | 数量(件) | 单位成本(元/件) | 总成本(元) |
| 甲 | 1600 | 180 | 288000 |
| 乙 | 300 | 80 | 24000 |
| 合计 | 312000 |
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
1．要求：根据资料分别计算个人本月应得工资(日工资率按21.75天计算)。
2．资料：
(1)甲公司采用月工资制计算计时工资，职工李仕月标准工资为2610元，本月出勤20天，事假1天(扣100%)，病假2天(扣20%)。
(2)乙公司采用日工资制计算计时工资，职工赵钱月标准工资为2610元，本月出勤20天，事假1天(扣100%)，病假2天(扣20%)。
(3)甲公司职工孙李本月加工A零件中合格品500个，料废品4个，工废品16个；加工B零件480个，其中，合格品440个，料废品24个，工废品16个。A零件和B零件计件单价分别为2元和3元。
(4)甲公司刘洋、李明、张帅、王笑4名工人共同完成C零件的加工任务，本月实际工作时间分别为180、180、170、160小时，本月4人加工完成验收入库C零件207个，C零件计件单价为60元。小组成员之间按个人实际工作时间分配应得计件工资。
