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[主观题]

（一)企业概况企业名称：桓宇多种经营有限公司企业性质：私营企业企业地址：沈阳市淮海路116号开户银行

(一)企业概况

企业名称：桓宇多种经营有限公司

企业性质：私营企业

企业地址：沈阳市淮海路116号

开户银行及账号：工商银行淮海路分理处 56789

纳税人识别号：110101010101011

(二)经济业务

该企业2010年8月发生如下经济业务。

1．8月2日开出发票1张，取得境内运输收入60000元，收取价外费用3000元，收取装卸费2000元。

2．8月8日组团出境旅游，取得旅游费80万元，其中支付给境外服务公司的接待费36000美元，当月1日美元对人民币汇率为1:7.5。

3．承包一栋住宅楼的建造工程，总承包额为1亿元。8月11日收到第一批工程款，开具发票一张，金额为40000000元。

4．8月20日将一项专利的使用权转让，转让金额200000元，开具普通发票一张(适用税率为5%)。

5．8月25日出售一栋办公楼，金额为20000000元(适用税率为5%)。开具普通发票一张。

6．下设宾馆本月取得住宿餐饮收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元，本月支付工作人员工资34000元，设备维修费48000元，其他费用7800元。

(三)实训要求：计算该公司3月份应缴纳的营业税

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第1题

（一)企业概况企业名称：沈阳天合有限责任公司企业法定代表人：杨宇企业地址及电话：沈阳市沈北新区 8976

(一)企业概况

企业名称：沈阳天合有限责任公司

企业法定代表人：杨宇

企业地址及电话：沈阳市沈北新区 89769999

开户银行及账号：沈阳市工商银行新城子支行 21212345678

税务登记号：210113197002155

所属行业：3100

(二)本期发生的经济业务

沈阳天合有限公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，天合公司销售商品的情况如下。

1．2月1日，收到A公司来函，要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(天合公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。天合公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。

2．2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；天合公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日天合公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3．2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。

4．2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款585万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

5．2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。

6．2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由天合公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。

7．2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。

8．其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。

(三)实训要求

1．根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证；

2．计算本月应纳增值税(答案提示：期末留抵税额5100元)；

3．登记“应交税费——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——进项税额转出”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制一般纳税人增值税纳税申报表，增值税纳税申报附列资料表(见表2-1)。

（一)企业概况企业名称：沈阳天合有限责任公司企业法定代表人：杨宇企业地址及电话：沈阳市沈

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第2题

（一)企业概况企业名称：芦花酿酒有限责任公司企业性质：国有企业（一般纳税人) 企业地址及电话：沈阳市华

(一)企业概况

企业名称：芦花酿酒有限责任公司

企业性质：国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话：沈阳市华山路88号 62746666

企业所属行业：工业企业

开户银行及账号：工商银行华山路分理处 1655345

纳税人识别号：110100000010001

(二)本月发生的主要经济业务

2010年5月份发生如下经济业务。

1．销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，款项收到存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，同时收取包装物押金2340元，款项存入银行。

2．用自产粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开增值税专用发票。

3．“五一”期间，馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨，作为福利发给本厂职工7吨。

4．从外单位购入薯类白酒4吨，含税价7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑瓶装粮食白酒；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

5．委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元，增值税1020元，款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(三)实训要求

1．编制有关会计分录并填制记账凭证；

2．根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制消费税纳税申报表(见表2-2)。

（一)企业概况企业名称：芦花酿酒有限责任公司企业性质：国有企业（一般纳税人) 企业地址及电

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第3题

（一)企业概况企业名称：吉祥物流公司企业性质：私营企业企业地址：沈阳市淮海路18号开户银行及账号：工

(一)企业概况

企业名称：吉祥物流公司

企业性质：私营企业

企业地址：沈阳市淮海路18号

开户银行及账号：工商银行淮海路分理处 23456

纳税人识别号：110101010101011

该企业2004年成立于沈阳市区，注册资金5000万元，职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元，2006年亏损40万元，2007年亏损50万元，2008年盈利50万元，2009年盈利180万元。

(二)2010年相关生产经营业务

1．公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。

2．为运输收入发生汽车维修费用、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。

3．年初购入打印纸取得普通发票，发票上金额500万元，当年全部使用。

4．仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2009年12月完工。

5．全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。

6．管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。

7．销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。

8．营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出20万元。

9．全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。

10．上年广告费超支20万元。

(三)要求：计算2010年该企业应纳企业所得税。

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第4题

物业服务企业在日常管理工作中，必须按合同的要求进行管理，达到合同规定的各项服务标准。特别是多种经营时，一定要依法经营。（)

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第5题

新员工培训的一般程序为:概况介绍一参观一企业层次的培训一部门层次的培训。（）

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第6题

运用SWOT分析法，当企业具有一定的内部优势,外部环境有机遇时，应采取（)。

A.增长型战略

B.多种经营战略

C.扭转型战路

D.防御型战略

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第7题

公司名字的全称是（）

A.贵州一桓物业公司

B.贵州一桓物业管理有限公司

C.贵州一桓物业管理有限责任公司

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第8题

下面对作作及其作品介绍正确的有（）

A.龚自珍《说天寿山》主要说明了天寿山明十三陵的概况

B.乔宇《恒山记》讲的是因武宗去世，世宗即位，他因此赴西北宣谕，便顺道游览了恒山。本文即记其事

C.袁宏道《虎丘记》，说的是他解职离吴前，流连虎丘胜景，写下了这篇描写吴中民俗的散文

D.张岱的《晚游六桥待月记》，是他首次漫游西湖时写下的系列游记中的一篇

E.徐弘祖的《游黄山记》（后）是他第二次游黄山的日记

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第9题

艺术家李千韧欲开办一从事刺绣的个体企业，其所起的下列企业名称中，哪一个符合商事登记法的要求（)。

A.李千韧店

B.李千韧手绣公司

C.手绣一家

D.李千韧手绣店

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第10题

企业的经营战略与企业的组织结构之间有一定的对应关系，不同的经营战略往往应该选择不同的组织结构。如果企业采取相关型多种经营战略，则适宜选择（)。

A.职能制结构

B.事业部制结构

C.母公司制结构

D.混合结构

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