A.纳税人支付给职工的工资,按照计税工资扣除
B.纳税人的职工福利免征企业所得
C.纳税人参加运输保险,按照规定缴纳的保险费用,准予扣除
D.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
E.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以据实扣除
下列关于计税工资的表述,正确的是()。
A.在计算计税工资总额时,职工人数包括企业在册临时工
B.在计算计税工资总额时,职工人数包括企业医务室人员
C.在计算计税工资总额时,职工人数包括领取养老保险金的退休人员
D.企业实发工资超过计税工资标准部分,应调 增本年利润
分析要求:有什么办法避免这种支出?
A.企业2011年确认应支付工资200万元,尚未支付,税法规定可于当期扣除的部分为l50万元,则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
B.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元,则预计负债的账面价值为1000万元,计税基础为0
C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元,则账面价值和计税基础均为500万元
D.企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,则预收账款的账面价值为300万元,计税基础为0
月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%),并且实际安置的残疾人人数多于5人(含5人)的单位,依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议,为残疾人按月足额缴纳规定的社会保险,向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资后,可以享受()优惠政策
A.企业所得税
B.增值税
C.营业税
D.个人所得税
A.计税工资总额
B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C.向某乒乓球队的捐款
D.违反交通法规的罚款
A.14%、2%、1.5%
B. 2%、1.5%、14%
C. 2%、14%、1.5%
D. 1.5%、2%、14%
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。