题目内容
（请给出正确答案）
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
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A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
水美公司适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为400万元，其中：(1)发生非公益性捐赠支出20万元;(2)支付各项税收滞纳金和罚款6万元;(3)会计计提的固定资产折旧比税法规定多14万元。
1.以下属于非暂时性差异的是()。
A、非公益性捐赠支出
B、各项税收的滞纳金和罚款
C、会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D、以上均不是
2.以下会计处理正确的是()。
A、借：所得税费用1065000递延所得税资产35000贷：应交税费—应交所得税1100000
B、借：所得税费用1100000贷：递延所得税资产35000应交税费—应交所得税1065000
C、借：所得税费用1065000递延所得税负债35000贷：应交税费—应交所得税1100000
D、借：所得税费用1100000贷：递延所得税负债35000应交税费—应交所得税1065000
A.账面价值为1600万元
B.计税基础为1140万元
C.确认递延所得税负债115万元
D.增值所得税费用115万元
E.冲减所得税费用115万元
A.该项交易为企业合并
B.该项交易不是企业合并
C.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
D.是由商誉的初始确认所产生的
A.本期递延所得税资产的发生额不一定会影响奉期所得税费用
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性筹异
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税负债250万元
C.确认递延所得税资产200万元
D.确认递延所得税负债200万元
E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债
(1)2010年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为300万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧(假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同)；
(2)向关联企业捐赠现金100万元(假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除)；
(3)当年度因销售商品承诺提供3年的保修服务，在当年利润表中确认了50万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年未发生任何保修支出(假定按税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除)；
(4)违反环保规定应支付罚款50万元；
(5)期末对持有的存货计提了15万元的存货跌价准备。
要求：
A.商誉的初始确认
B.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
C.发生的既不影响会计利润，也不影u向应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
D.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
