首页 > 大学专科> 文化教育

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25%。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，市场利率为4%，利息于每年年末支付。2019年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2019年年末应确认递延所得税资产()元。

A.7350

B.7250

C.5000

D.7500

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25%。2019年1…”相关的问题

第1题

大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2013年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元(不含增值税)，成本1500万元。至2013年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位，假定期末存货末发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有()。

A.应抵销营业收入2000万元

B.应抵销营业成本1500万元

C.应抵销存货200万元

D.应确认递延所得税资产50万元

点击查看答案

第2题

A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。2×20年的财务报告于2×21年3月20日对外报出。2×21年2月10日A公司收到于2×20年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为26万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行会计报表调整时对2×20年净损益的影响为()。

A.40万元

B.-35.32万元

C.-26.61万元

D.30万元

点击查看答案

第3题

麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2020年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为()万元。

A.-145

B.-150

C.-112.5

D.-108.75

点击查看答案

第4题

甲公司为一家上市公司，2020年1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付价款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。3月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为()万元。

A.26.04

B.28.30

C.108

D.126

点击查看答案

第5题

（2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公

(2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额，以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示，答案中的金额单位用万元表示。)

点击查看答案

第6题

甲公司是一家中央企业上市公司，依据国资委《中央企业负责人经营业绩考核办法》采用经济增加值进行业绩考核。2020年公司净利润10亿元，利息支出3亿元、研发支出2亿元全部计入损益，调整后资本100亿元，资本成本率6%。企业所得税税率25%。公司2020年经济增加值是（)亿元。

A.7

B.7.75

C.9

D.9.5

点击查看答案

第7题

（2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下：（1)甲公司2010年初的递延所得税资产借

(2011年考试真题)甲公司为上市公司，20l0年有关资料如下： (1)甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如表2—15—1：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下： ①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。 ②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。 (3)2010年来资产负债表相关项目余额及其计税基础如表2—15—2：

(4)甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：

根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。

点击查看答案

第8题

公司适用的企业所得税税率为（)

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

点击查看答案

第9题

中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

D.授课收入按照“劳务报酬所得"计缴

点击查看答案

第10题

甲上市公司于2010年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2

010年年利润总额为6000万元，在当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2010年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额5‰计提的坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2010年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年没有发生售后服务支出。 (3)2010年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 (4)2010年12月31日，甲公司交易性金融资产的取得成本为4100万元，期末公允价值为2000万元。假定未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，并且甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述情况： (1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2010年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 (3)编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。

点击查看答案

第11题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年5月对外赊销商品一批，售价32000元(不含增值税)，给予客户的商业折扣为10%。同时长江公司为了及早收回货款提供的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。长江公司销售商品时代垫运杂费1000元，则长江公司应收账款的入账价值为()元。

A.33544

B.32000

C.28800

D.36160

点击查看答案

湖南中本聪区块链科技有限公司版权所有 ©2024

湘ICP备20004669号-2 营业执照

违法和不良信息举报电话：400-118-7898

举报/反馈/投诉邮箱：deng＃ujigu.com（请将＃替换成@）