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[单选题]

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第1题

下列情形中属于税收管辖权内涵扩大而产生的国际重复征税的是（)。

A.我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国政府征收个人所得税

B.我国公民张某出差到甲国，虽停留时间较短，没有被认定为甲国居民，但当地公司支付给张某的工资被甲国政府征收个人所得税

C.我国居民企业在甲国的分支机构取得的营业所得被甲国政府征收企业所得税

D.我国居民企业从甲国子公司分得的股息被甲国政府征收企业所得税

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第2题

我国一居民企业在甲国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，甲国分公司取得所得100万元，分公司在甲国适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税10万元，我国所得税税率为25%，我国和甲国签订的税收协定中有关于税收饶让的条款，则我国应对该居民企业征税()万元。

A.175

B.160

C.155

D.165

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第3题

检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是()。

A.甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元

B.甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税

C.甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税

D.甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税

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第4题

我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

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第5题

某铝业公司（居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国

某铝业公司(居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国企业所得税税率为20％，在甲国享受了10％的税率优惠。已知甲国与我国政府订立了税收协定，在甲国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2012年度在我国应缴纳企业所得税()万元。

A．25

B．33

C．30

D．45

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第6题

某居民企业2013年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当

年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％}B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税()万元。

A．726

B．779

C．715

D．770

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第7题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第8题

我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法，甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元，下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。

A.我国居民企业甲的所得

B.甲企业在A国分支机构丙的所得

C.甲企业在B国分支机构丁的所得

D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E.甲企业以后年度所得